Zvířata u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
19.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Z hlediska hospodářského procesu v zemědělské výrobě mají zvířata zvláštní postavení. V hospodářské činnosti se mohou zvířata vyskytovat jak ve funkci pracovního prostředku (dospělá chovná a tažná zvířata) a pracovního předmětu (mladá zvířata), tak mohou být…
Daně v nákladech podnikatele vedoucího daňovou evidenciGarance
19.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecně vzato, zaplacené daně nejsou daňovým výdajem. Zákon o daních z příjmů však připouští řadu variant, v nichž se mohou stát daňovým výdajem. Postupně si rozebereme jednotlivé daně z hlediska daňové uznatelnosti, a to u fyzické osoby vedoucí daňovou…
Interní předpisy poplatníka k vedení daňové evidenceGarance
18.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
U poplatníků, kteří nejsou účetními jednotkami, nejsou žádné zákonem dané požadavky na úplnost, průkaznost, správnost, srozumitelnost, přehlednost a trvalost účetních záznamů, jako je tomu u účetních jednotek řídících se povinně ustanoveními zákona o…
Kryptoměny a chyby při jejich zdaněníGarance
5.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika zdanění kryptoměn dělá problémy většině poplatníků, neboť v České republice neexistují jasná a jednoznačná pravidla. Domácí firmy i investoři zabývající se transakcemi s kryptoměnami proto nalézají útočiště v zemích, kde tato legislativa funguje…
Účet 554 - Tvorba a zúčtování ostatních rezervGarance
17.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stravování u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
26.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při posuzování problematiky stravování zaměstnanců řešíme zejména dvě otázky:
Opravy a udržováníGarance
25.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Opravy a udržování majetku patří mezi běžně prováděné činnosti, které jsou součástí péče o majetek. Z právních předpisů mnohdy vyplývá i povinnost majetek opravovat a udržovat, zejména pokud se týká staveb. Je nesporné, že opravy a udržování majetku jsou s…
Převedení obchodu na synaGarance
25.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klientka (fyzická osoba, obchodnice, plátce DPH) chce předat obchod synovi (OSVČ, neplátce DPH). Zboží v obchodě je za cca 1 mil. Kč vč. DPH. Jde o způsob převedení zásob (zboží): zda darem, nebo prodejem? Jak řešit DPH? Jak uvedenou transakci správně…
Daňové náklady v účetnictví a vliv na daň z příjmůGarance
25.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Technické zhodnocení u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
24.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pojem „technické zhodnocení” (dále TZ) je účetní a daňový, účelově zavedený termín, který nenajdeme v právní normě upravující soukromoprávní vztahy (jako je občanský zákoník). Nejedná se ani o samostatnou věc, proto TZ nemůže být předmětem občanskoprávních…
Ukončení, přerušení podnikání, změny v uplatňování výdajůGarance
24.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat daňovými souvislostmi ukončení a přerušení činnosti, ze které plyne příjem ze samostatné činnosti, resp. nájmu fyzické osoby, která nevede účetnictví. Rozebereme si dále postup při změně způsobu uplatňování výdajů, a to…
Oblečení ve výdajích podnikatelů vedoucích daňovou evidenciGarance
21.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat otázkou daňové uznatelnosti výdajů spojených s pořízením a údržbou pracovního oblečení, a to jak u zaměstnanců, tak i u podnikatelů (osob samostatně výdělečně činných). V závěru uvedeme i příklady příslušných zápisů v této…
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2023Garance
20.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento text stručně rekapituluje některé změny související s daněmi, které nás ovlivní v letošním roce 2023; další změny jsou rozebírány v těchto souběžných textech:
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
20.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vzhledem k tomu, že daňová přiznání za rok 2022 jsou již podána, budeme se v tomto textu zabývat již jen změnami platnými pro rok 2023 a v závěru zmíníme něco málo k očekávanému daňovému balíčku pro rok…
Změny v zákoně o DPHGarance
20.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále ZDPH), začneme novelou účinnou od ledna 2023. Dále zmíníme i změny související s novým stavebním zákonem a závěrem upozorníme na některé nové výkladové pokyny…
Vklad zásob do s.r.o. je daňově složitější, než si myslíteGarance
18.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nedávné zdvojnásobení daňového limitu pro odpisovaný hmotný majetek u movitých věcí na 80 000 Kč má za následek, že častěji patří do kategorie zásob. Což je výhodné, protože se hodnota promítne do účetního výsledku hospodaření a zejména do daňových výdajů…
Úplné zničení vozidla a odpisy po následné opravěGarance
27.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatel, fyzická osoba, vedoucí daňovou evidenci, vlastní vozidlo, které financoval úvěrem. V průběhu splácení úvěru došlo k nehodě a pojišťovna zhodnotila „úplné zničení vozidla”. Plnění pojišťovny pokrylo zbytek splátek úvěru plus byla zaslána zbylá…
Pořízení majetku na leasing před zahájením podnikáníGarance
15.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jakým způsobem je daňově řešena situace, kdy fyzická osoba pořizuje hmotný majetek formou finančního leasingu (například automobil) jakožto nepodnikatel? Následně (například v následujícím roce) zahájí samostatnou činnost a začne hmotný majetek (který je již…
Oprávněnost výdajů na zahraniční pracovní cesty a paušalizace výdajů na MHD - judikátGarance
13.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu č.j. 8 Afs 313/2021-42 ze dne 21.února 2023, publikovaného na www.nssoud.cz
Pořízení hmotného majetku v daňové evidenciGarance
25.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat daňovou uznatelností částek vynaložených na pořízení hmotného majetku (dále také jen „HM”). Zaměříme se na neúčtující poplatníky, resp. konkrétně poplatníky vedoucí daňovou evidenci.…
Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance
25.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…
Osobní potřeba poplatníka (aneb výdaje nesouvisející s podnikáním)Garance
22.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu se budeme zabývat problematikou výdajů, které souvisí s osobní spotřebou podnikatelů (OSVČ), tedy nesouvisí s podnikatelskou činností. Konkrétně popíšeme postup řešení této osobní spotřeby z pohledu daně z příjmů i daně z přidané hodnoty.…
Účetní a daňové doklady, opravy chyb, obchodní listinyGarance
19.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při každé činnosti, kterou vykonáváme, se může stát, že uděláme chybu. Důležité je, abychom možnost chyb a omylů snížili pokud možno na minimum a z již odhalených chyb (ať už námi, nebo někým jiným) se ponaučili. Abychom těmto chybám předešli, musíme především…
Mzdy u poplatníka vedoucího daňovou evidenciGarance
19.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat problematikou mezd. Zaměříme se na základní principy odměňování v našem právním systému, problematiku sjednání mzdy, zmíníme i otázku povinných příplatků dle zákoníku práce, problematiku dohod o provedení práce či dohod o…
Odpisy hmotného majetku v daňové evidenciGarance
18.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpisy hmotného majetku (HM) jsou důležitým zdrojem prostředků pro reprodukci tohoto majetku. Vzhledem k tomu, že se jedná o majetek, jehož životnost a použitelnost se předpokládá po dobu více let, je logické, že pořizovací cena takového majetku nemůže být…
Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak jsme již zmiňovali v článku Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…
Odpisy hmotného majetku - sazbyGarance
9.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu jsou uvedeny tabulkové údaje, které jsou nutné pro správné stanovení daňově uznatelných nákladů při odpisování hmotného majetku.
Účet 552 - Rezervy podle zvláštních předpisůGarance
9.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Způsob uplatnění výdajů na pohonné hmoty podnikající fyzickou osobouGarance
9.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. k) ZDP upravuje pro fyzické osoby s příjmy ze samostatné činnosti (podle § 7 ZDP), co lze uplatnit coby daňově účinný výdaj (náklad) v souvislosti s jejich pracovními cestami. Pro pohonné hmoty vymezuje, v jakých situacích uplatnit výdaj…
Cestovní náhrady u zaměstnanců a podnikatelů vedoucích daňovou evidenciGarance
27.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat daňovou uznatelností výdajů spojených s pracovními cestami, a to jak u zaměstnanců, tak i u podnikatelů. Z hlediska účtování cestovních náhrad se zde zaměříme především na podnikatele vedoucí daňovou evidenci.…
Zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupinyGarance
27.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prosila bych o konzultaci k zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupiny, datum zařazení a povinnost práva vkladu (pozemek, kde stojí samoobslužná myčka) do katastru nemovitostí.
Mimořádné odpisy nového majetkuGarance
27.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30a ZDP umožňuje pro nový majetek zařazený v 1. nebo 2. odpisové skupině uplatnit rychlejší způsob odpisování, než je tomu prostřednictvím rovnoměrných nebo zrychlených odpisů.…
Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance
25.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:
Odpisy nehmotného majetkuGarance
17.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…
Prodej části majetku v souvislosti s technickým zhodnocenímGarance
30.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak naložit s výnosy, resp. náklady za prodej části majetku, ke kterému dojde při technickému zhodnocení (rekonstrukci nemovitosti)? Například dojde ke změně vytápění a starý kotel se prodá. Pořízení nových kondenzačních kotlů včetně nákladů na demontáž a…
Dary z hlediska daní a účetnictvíGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Darování je právním úkonem, kdy dárce bezplatně, tedy bez jakéhokoli protiplnění převádí vlastnické právo k věci a obdarovaný tuto věc příjme. Dar může mít podobu peněz, věcí movitých i nemovitých, práv apod.…
Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:
Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výši osobních slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2023 shrnuje následující tabulka.
Přefakturace vodného a stočného od nepodnikateleGarance
23.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme pronajaté prostory od nepodnikatele. Majitel nám jednou za rok vystaví fakturu a přefakturuje vodné a stočné od vodáren. Je faktura, vystavená fyzickou osobou (bez IČ), platným dokladem do našeho účetnictví? Doklad od vodáren je vystavený na jméno…
Pivo jako reklamní předmětGarance
21.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Elektromobil z pohledu daňovéhoGarance
28.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Potřeba transportu osob a nákladů je jednou ze základních potřeb v rámci podnikatelské a jiné samostatné činnosti fyzických a právnických osob.
Pojistné u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
13.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejčastěji se jistě podnikatelé setkávají s pojistným na veřejné zdravotní pojištění a s pojistným na sociální zabezpečení a příspěvkem na státní politiku zaměstnanosti (dále jen pojistné na sociální zabezpečení). Cílem tohoto textu není popisovat, kdo je…
Sazby daně z příjmů u FOGarance
10.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sazba daně je (v našem případě) procentní částka, kterou se vynásobí základ daně [tj. základ daně snížený o nezdanitelnou část základu daně (§ 15 ZDP) a o odčitatelné položky od základu daně (§ 34 ZDP) zaokrouhlený na celá sta Kč dolů], a vypočte se tak daňová…
Základ daně z příjmů a daňové přiznání u FOGarance
10.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak již z názvu tohoto článku vyplývá, následující text se bude věnovat problematice tvorby základu daně a sestavení daňového přiznání u fyzických osob. Komplexní názorný příklad postupu výpočtu základu daně a daňové povinnosti vč. ukázky daňového přiznání za…
Položky snižující zdanění FOGarance
9.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdanění fyzických osob lze snížit různými způsoby. Může to být nejen uplatněním výdajů souvisejících se zdaňovanými příjmy, ale i dalšími možnostmi, na něž se zaměříme právě v tomto článku. Půjde tedy o…
Evidence výdajů v rámci daňové evidenceGarance
8.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak již z názvu tohoto článku vyplývá, obsahují následující řádky rozbor problematiky vedení daňové evidence, resp. pozornost bude věnována především otázce sledování daňových a nedaňových výdajů u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou evidenci.…
Pojistné u OSVČGarance
8.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Osoba samostatně výdělečně činná (dále jen OSVČ) je povinna platit za podmínek stanovených příslušnými předpisy (zejména zákon č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, zákon č. 187/2006 Sb.,…
Odpočet hodnoty bezúplatného plnění (darů)Garance
31.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2014 byl v zákoně o daních z příjmů v souvislosti s § 15 ZDP pojem „dar” nahrazen pojmem „bezúplatné plnění”. V textu používáme obou pojmů.
Slevy na daniGarance
27.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba odst. 1 ZDP stanoví, že poplatníkům uvedeným v § 2, tj. fyzickým osobám, se daň vypočtená podle § 16, případně snížená podle § 35, 35a nebo 35b, za zdaňovací období snižuje o…