Odpisy pronajímané nemovitostiGarance
13.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba pronajímá byt dle § 9 ZDP. Nemovitost vlastní již několik let. Jak správně uplatňovat odpisy tohoto majetku?
Reprodukční pořizovací cena u nájmuGarance
8.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba pronajímá byt. Byt byl pořízený na hypotéku v době delší než 5 let před zahájením pronájmu. Dle § 29 ZDP je v tomto případě vstupní cenou majetku pro účely uplatnění odpisu reprodukční pořizovací cena stanovená dle zákona o oceňování. Je nutné,…
Konstrukce dílčích základů daně u fyzických osobArchiv
31.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy u fyzických osob se rozdělují do pěti dílčích základů daně. Každý dílčí základ daně je svým způsobem ojedinělý a má svá specifika. V dnešním článku si na příkladech demonstrujeme výpočty jednotlivých dílčích základů daně, uvedeme si i jejich konstrukci.…
Opravy provedené nájemcemGarance
16.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Majitel nemovitosti je nepodnikající fyzická osoba, příjem zdaňuje dle § 9 ZDP. Pronajímá nemovitost společnosti s.r.o., plátci DPH.
Zdanění příjmů z pronájmu ve společném jmění manželů - judikátGarance
9.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu č.j. 3 Afs 410/2019-57 ze dne 29. března 2022, publikovaného na www.nssoud.cz
DPH a překročení obratuArchiv
7.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak postupovat ohledně povinné registrace k DPH při překročení obratu u osvobozených příjmů dle § 56a ZDPH?
Zdanění příjmů z pronájmu bytuGarance
22.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjem z pronájmu bytu bude zdaňovat nepodnikající zaměstnaná fyzická osoba. V nájemní smlouvě je rozpis nájem, energie, fond oprav... Co bude daňovým příjmem a co bude daňovým…
DPFO a podnájemArchiv
18.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kadeřnice podniká na základě živnostenského listu jako fyzická osoba. Nevede účetnictví, vede pouze evidenci tržeb. Své tržby zdaňuje paušálem.
Nákup nemovitosti v daňových souvislostechArchiv
10.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klient FO s IČ a DIČ vedoucí účetnictví koupil na rodné číslo od neplátce DPH nemovitost za účelem podnikání za cenu 6,5 mil. Kč. V kupní smlouvě je uvedeno, že ji kupuje se všemi součástmi a příslušenstvím, právy a povinnostmi s jejich vlastnictvím spojenými.…
Manželé a daň z příjmůArchiv
8.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mají manželé šanci optimalizovat daňovou povinnost, když bylo před mnoha lety zrušeno společné zdanění manželů? Pokud ano, jaké podmínky se musí splnit?
Příjmy z pronájmu bytu dceřiGarance
17.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rodiče pronajímají místnosti k bydlení dceři s dětmi. Dcera hradí rodičům nájemné ve výši 5 000 Kč/měsíčně. Musí jeden z rodičů tento příjem zdanit v ročním zúčtování daně? Pokud ano, tak podle § 9 ZDP, s možností uplatnění 30% výdajů nebo prokazatelnými…
Vklad a vyřazení nemovitosti do a z obchodního majetku v průběhu jednoho rokuArchiv
28.5.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikající fyzická osoba je plátcem DPH a vede daňovou evidenci. Vedle příjmů z podnikání (§ 7 ZDP) dosahuje příjmů z nájmu (§ 9 ZDP), kdy pronajímá nemovitost pro administrativu jinému plátci DPH (nájem je zdaňovanou činností z pohledu zákona o DPH). Výdaje…
Příjmy z pronájmu bytů v bytových domechArchiv
28.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přechod na paušální režimArchiv
20.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak se bude vypadat přiznání za rok 2020 při přechodu na paušální režim od roku 2021? Bude docházet k dodanění neuhrazených pohledávek k 31. 12. 2020 v přiznání DPFO 2020, pokud FO dosud používala paušální výdaje? Jak to bude, pokud dosud vedla daňovou…
Příjem fyzické osoby z prodeje nemovitostiGarance
14.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2021 bude prodána nemovitost charakteru bytového domu (změna charakteru budovy v roce 2015) s 5 bytovými jednotkami. Dům byl pořízen v roce 1993 (jako objekt k bydlení) a zařazen do obchodního majetku fyzické osoby. Jeden z bytů využívá majitel…
Pronájem hmotného dlouhodobého movitého majetku od osoby nepodnikajícíArchiv
28.1.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Za jakých podmínek je možné si pronajmout od osoby nepodnikající hmotný movitý majetek – jedná se o váhu nákladních vozidel již starší? Toto nové zařízení má cenu cca 500 000 Kč, a proto volíme tento postup. Nájemní smlouva by měla zahrnovat možnost zahrnout…
Pořízení kamerového systémuGarance
2.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba vlastní nemovitost, kterou pronajímá, příjmy zdaňuje dle § 9 ZDP.
Příjmy z pronájmu a daňová evidenceGarance
9.9.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba vlastní nemovitost, jde o bytový dům s bytovými jednotkami. FO nyní pronajímá celý dům s.r.o., které bytové jednotky spravuje, opravuje a pronajímá. Mezi FO a s.r.o. je sjednáno tržní nájemné. FO nyní příjmy z dlouhodobého pronájmu zdaňuje dle §…
Rekonstrukce budovy - optimální způsob hrazení nákladůGarance
2.7.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma s.r.o., plátce DPH, má možnost pronajmout si kancelář v bytovém domě společenství vlastníků jednotek. Jediný jednatel a zároveň také jediný společník naší firmy je mimo jiné jedním z dvanácti spoluvlastníků tohoto bytového domu a také zde i bydlí se…
Daňové a některé další úlevy pro podnikatele postižené mimořádnými opatřeními v souvislosti s šířením viru SARS CoV-2Archiv
2.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S postupným uvolňováním mimořádných restriktivních opatření k zamezení šíření viru SARS CoV-2 (zejména nouzového stavu trvajícího od 12. 3. do 17. 5. 2020) je ke zmírnění dopadů těchto mimořádných opatření poskytována firmám i osobám samostatně výdělečně…
SVJ a daňové přiznáníArchiv
7.5.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Může společenství vlastníků zapsané v rejstříku SVJ (nesmí podnikat) převést příjem za parkování od vlastníků ve výši cca 250 tis. Kč do fondu oprav domu, aniž by muselo tento příjem zdanit? Do jaké výše může mít společenství vlastníků příjem, aniž by muselo…
Pronájem bytu - přiznání daně z příjmu fyzické osobyArchiv
17.3.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci, kteří nejsou účetní jednotkou, netvoří manželský pár, pronajímají nemovitost (byt), kterou financovali napůl.
Odpisování bytu v osobním vlastnictví, který byl bezplatně převeden z družstvaArchiv
31.12.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník uvedený v § 2 zákona č. 586/1992 Sb. pronajímá byt. Poplatník nejdříve v r. 2018 koupil členský podíl v družstvu za 2 000 000 Kč. V roce 2018 tento družstevní byt se souhlasem družstva podnajímal. Základ daně z podnájmu za r. 2018 vypočítal =…
Nájem nemovitých věcíArchiv
10.10.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Je přítelem, kdo oře mé pole a šetří pluh můj” – lidové rčení vzdává hold nejen zemědělcům pachtícím se na cizích lánech a přeneseně i milencům manželek, ale obecně všem oprávněným uživatelům cizích věcí. Sice je dnes hodně v kursu skupování bytů, staveb i…
Zdanění příjmů z nájmu nemovitosti ve spoluvlastnictvíGarance
24.9.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je možné, aby příjmy z nájmů nemovitostí vlastněné dvěma sourozenci, které jsou pravidelně celoročně pronajímány za úplatu podle nájemní smlouvy (bytové i nebytové prostory), byly zdaňovány podle § 9 ZDP pouze jedním z nich? Pokud se tento postup v praxi…
Paušální výdaje 2019Archiv
11.9.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V článku nazvaném Uplatnění paušálních výdajů v daňovém přiznání za rok 2018 ze dne 26. února 2019 jsme se zabývali uplatněním paušálních výdajů v daňovém přiznání za rok 2018. Zákonem č. 80/2019 Sb. došlo k pozitivní změně pro poplatníky s příjmy dle § 7 a § 9…
Ukončení nájemní a podnájemní smlouvy s provedeným technickým zhodnocením - kdo má nepeněžní příjem?Archiv
30.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V rámci podnikatelské činnosti mohou právnické a fyzické osoby používat nejen majetek vlastní, ale i majetek ve vlastnictví osoby odlišné. Nejčastějším právním titulem pro užívání cizího majetku v podnikatelské oblasti je uzavření nájemní smlouvy podle § 2201…
Příjem z prodeje nemovitostiArchiv
23.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 4 odst. 1 písm. b) ZDP je příjem z prodeje nemovitosti osvobozen, jestliže od nabytí nemovitosti uplynulo 5 let. Dále, že osvobození se nevztahuje na příjem z prodeje nemovitostí, které byly 5 let před prodejem zahrnuty v obchodním majetku. Co se…
Kauce u pronajímaného bytu a její užitíGarance
27.6.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Majitel nemovitosti (plátce DPH), fyzická osoba, která má příjmy dle § 9 ZDP, inkasuje na počátku uzavření nájemního vztahu kauci. Kauce je uložena na podúčtu a peníze nejsou používány. V této situaci přijatá částka není jeho příjmem z hlediska daně z příjmu…
Nájem movitých věcíArchiv
26.6.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ať už pro podnikání nebo soukromé účely je v praxi často využíván nejen vlastní majetek, ale i věci patřící jiným osobám. Nebylo by ostatně rozumné, aby si malá stavební firma kupovala bagr, který využije jen párkrát do roka – při zahájení výstavby domku (rýhy…
Paušální výdaje na dopravu automobilem ve společném jmění manželůArchiv
29.5.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník s příjmy dle § 9 ZDP užívá svůj osobní vůz, který je ve vlastnictví manželů, pro zajištění svých příjmů. Rádi bychom využili paušálních výdajů na dopravu dle § 24 odst. 2 písm. zt), ale nejsem si jista zápisem ve velkém technickém průkazu. Vůz…
Stanovení kupní ceny u pronajímané nemovitostiArchiv
13.5.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba si v roce 2018 koupila bytovou jednotku v panelovém domě za účelem pronájmu. V kupní smlouvě není určen poměr kupní ceny za bytovou jednotku a poměr ceny za pozemek pod panelovým domem. Zvolila jsem tedy přepočet 80 % z kupní ceny je za bytovou…
Pronájem bytu po dobu dvou měsíců a související výdajeArchiv
9.4.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Byt slouží pouze k pronájmu, byl pořízen částečně z úvěru. Mohu si dát úroky z úvěru do nákladů k pronájmu? Mohu si tam dát celé úroky z úvěru, i když byl byt v roce 2018 pronajat pouze 2 měsíce? Ostatní měsíce byl byt…
Zdanění příjmu z nájmu automobilu ve společném jmění manželůGarance
21.2.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Automobil zapsaný v technickém průkazu na manžela, není vložen do podnikání, ale je pronajatý s. r. o. a patří do společného jmění manželů. Zdaňuje se nájem podle § 9 ZDP u jednoho z manželů a je jedno u kterého? Manželé nemají rozdělený…
Zdanění bytu ve spoluvlastnictvíGarance
13.11.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S přítelem jsme koupili byt za účelem jeho dlouhodobého nájmu. Každý jsme uhradili 1/2 kupní ceny a 1/2 daně z nabytí nemovitých věcí. Já budu platit fond oprav, pojistné bytu a další případné výdaje za opravy, malování atd. Přítel by chtěl, abych si celou…
Příjmy FO z pronájmu - plátce DPH - zúžení společného jmění manželůArchiv
4.9.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Manželé mají ve společném jmění manželů nemovitost. Manžel je plátcem daně z přidané hodnoty, tuto nemovitost pronajímá komerčním subjektům, plátcům DPH. Nemovitost kupovali do SJM ještě před dobrovolnou registrací manžela k DPH. Dva roky probíhala…
Byt v osobním vlastnictvíArchiv
30.8.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Původně družstevní byt byl převeden do osobního vlastnictví a bylo založeno SVJ. Nájemní smlouva i členství v družstvu trvalo 10 let, nyní je již 3 roky v osobním vlastnictví. Jednalo se o družstvo nájemníků. V bytě byly provedeny opravy a následně bude…
Pronájem bytu nezletilým vlastníkemArchiv
28.8.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Manželé a jejich dcera vlastní každý polovinu bytu. Byt je v současnosti pronajímán dcerou dle dohody mezi rodiči a ní, takže veškeré příjmy a výdaje uplatňuje ve svém přiznání dcera. Manželé by chtěli svoji polovinu darovat na syna dcery, tedy na vnuka. Vnuk…
Pronájem soukromého vozidla s. r. o.Garance
24.7.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je jediný jednatel a společník v s. r. o., a chce pronajmout svoje soukromé auto (vlastní ho jako fyzická osoba, ne k podnikání, nezahrnuto v obchodním majetku; byť tato osoba je i OSVČ a má příjmy podle § 7 ZDP, toto auto zde ale nevyužívá) této s. r. o. Cena…
DPH a přeřazení nemovitosti do § 9Archiv
18.7.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce daně, fyzická osoba s příjmy podle § 7 ZDP, v roce 2015 zkolaudoval nemovitost, zařadil ji do obchodního majetku a uplatnil odpočet DPH a odepisuje ji. V nemovitosti provozoval výrobní činnost. V roce 2018 chce tuto činnost ukončit a nadále celou…
Zdanění příjmů z nájmu majetku v SJMArchiv
30.6.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Manželé mají ve společném jmění manželů nemovitost, kterou pronajímají. Manžel je plátce DPH, manželka nikoliv. Z nájmů manžel přiznává DPH na výstupu, popřípadě osvobozená plnění, zároveň uplatňuje odpočty DPH na vstupu. Může přiznávat, pro účely daně z…
Přechod na skutečné výdaje u pronájmuArchiv
29.6.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatel mimo živnost zdaňovanou dle § 7 ZDP pronajímá tři byty, příjmy zdaňuje dle § 9 ZDP. V minulosti se mu vyplatilo uplatňovat paušální výdaje. Nyní však zvažuje, že by přešel na skutečné výdaje. Pronájem zahájil v roce 2014 a do roku 2016 uplatňoval…
Vstupní cena bytové jednotkyArchiv
13.6.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klientka si v roce 2017 koupila bytovou jednotku s úmyslem ji pronajímat dle § 9 ZDP. Vstupní cena se stanovila ze vstupní ceny, když je pořízeno do 5 let, a k tomu byla připočítána provize realitní kanceláře a daň z nabytí nemovitosti. Jelikož nebyla v kupní…
Aktuálně ke zdanění výdělečně činných důchodcůArchiv
31.5.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řada občanů pobírajících starobní důchod má další příjmy z výdělečné činnosti. Může jít jednak o příjmy dosahované v rámci pracovněprávního vztahu (pracovní poměr, dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr), dále o příjmy ze samostatné činnosti, o příjmy…
Družstevní byt, opravy a poté pronájemArchiv
30.5.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník v jednom roce koupil družstevní byt (práva k němu), stal se členem družstva. Dle jeho žádosti mu byl odsouhlasen pronájem tohoto bytu. V průběhu roku na své náklady tento byt opravil. Nešlo o technické zhodnocení. V tomto roce nebyl žádný příjem z…
Pronájem a paušální náklady na auto - operativní leasingArchiv
22.5.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mohu k příjmům za pronájem bytu (§ 9 ZDP) dát do nákladu měsíčně 4 000 Kč paušální náklady na soukromý automobil + část operativního leasingu k tomuto autu (např. 30 %)?…
Stanovení ceny budovy určené k pronájmu bytůArchiv
16.5.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klient, fyzická osoba, v roce 2016 pořídil rozestavěnou nemovitost, v roce 2017 ji zrekonstruoval a zkolaudoval, výdaje za dostavbu nemovitosti ke kolaudaci nesledoval. Nyní by chtěl uplatnit do výdajů za nemovitost odpisy. Příjmy z této nemovitosti bude danit…
Uplatnění výdajů paušálem a daňové zvýhodnění na dětiArchiv
26.3.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatel (§ 7 ZDP) uplatňuje výdaje paušálem. V roce 2017 využije možnost danou pro rok 2017 a uplatní limity výdajů pro rok 2018 a nárokuje si daňové zvýhodnění na děti. Zároveň přiznává příjmy v § 9 ZDP (výdaje paušálem). Pokud uplatní v § 7 ZDP limity…
Podmínky pro uplatnění daňového bonusuArchiv
23.1.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prosím o upřesnění podmínky pro uplatnění daňového bonusu. V roce 2017 je mimo jiné podmínkou dosažení minimálního příjmu 6 x 11 000 Kč, to je 66 000 Kč. Jak postupovat v případě, pokud OSVČ byla 3 měsíce v evidenci žadatelů o zaměstnání a skutečně provozovala…
Pronájem nemovitosti, přechod na paušální výdaje a DPHArchiv
3.11.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsem OSVČ, plátce DPH. Do konce února 2017 jsem provozoval samoobsluhu s potravinami (nákup a prodej zboží), vedl daňovou evidenci. Dne 28. 2. 2017 jsem ukončil tuto činnost (z důvodu odchodu do starobního důchodu), všechny zásoby zboží jsem prodal a od 1. 3.…