Paušální režim a optimalizace daně z příjmů fyzických osobGarance
1.12.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Doručování při správě daníGarance
29.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika doručování je pro oblast správy daní velmi významná, a to jak pro správce daně, tak i pro osoby zúčastněné na správě daní. Samotný institut doručování je nástrojem realizace jednotlivých úkonů při správě daní. V obecné rovině lze uvést, že účelem…
Správce daněGarance
25.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Správce daně je orgánem veřejné moci. Je jedním ze subjektů správy daní, jejichž postavení upravuje zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád” nebo „DŘ”). Předmětem činnosti správce daně je, jak sám název napovídá,…
Daňový řádGarance
5.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Významným právním předpisem z oblasti daňového práva je zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád” nebo „DŘ”). Jde o právní předpis upravující daňový proces jako celek. Daňové právo procesní, kam patří právě zmíněný…
Zpětné uplatnění daňové ztrátyArchiv
11.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma (právnická osoba) výrazně omezila svoji činnost (výnos 2023 byl z prodeje majetku – automobilu), ke změně ve složení osob ani podílů nedošlo. Za rok 2023 je v účetní ztrátě 51 tis. Kč, po úpravách v DPPO (řádek 40 nedaňové náklady, ř. 160 daňová ZC…
Vyřazení drobného majetku při ukončení podnikání do osobního vlastnictvíArchiv
28.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ FO, plátce DPH, vede daňovou evidence, ve které dobrovolně eviduje drobný majetek.
§ 38d ZDP Daň vybíraná srážkou podle zvláštní sazby daněGarance
4.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38t ZDPGarance
3.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38da ZDP Oznámení o příjmech plynoucích do zahraničíGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38ba ZDP Položky evidované v měně účetnictvíGarance
28.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Developerská činnost - nájemGarance
28.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Probíhá výstavba nemovitosti, investorem je nepodnikající fyzická osoba (občan), neplátce DPH, výsledkem bude stavba zahrnující jednu nebytovou jednotku (ordinace lékaře) a čtyři bytové jednotky. Vše se realizuje za účelem nájmu, i bytové jednotky se tedy…
Prokazování vzniku původu příjmů z důvodu zvýšení spotřeby a výdajů - judikátGarance
31.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 7. června 2023 čj. 1 Afs 141/2022-48, publikovaného na www.nssoud.cz
Zdanění prodeje nemovitosti u fyzické osobyArchiv
21.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V únoru 2022 byl koupen rodinný dům na bydlení za 2mil. Kč, v září 2022 byl prodán za 2,5 mil. Kč, protože se naskytla příležitost lepší koupě. Prodej domu byl tedy se ziskem 500 tis. Kč. V říjnu 2022 byl koupen nový rodinný dům na bydlení za 2,5 mil. Kč. Zisk…
Osvobození příjmů z prodeje pozemkuArchiv
14.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V březnu 2021 byl koupen pozemek, na který bylo vydáno stavební povolení na stavbu rodinného domu, ale nakonec k zahájení stavby nedošlo a pozemek bude v listopadu 2022 prodán. Lze na příjem z prodeje tohoto pozemku použit ustanovení § 4b ZDP a tento příjem…
Novinky Online finančního úřadu 2022/2023Archiv
7.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od spuštění Portálu MOJE daně a Online finančního úřadu (dostupné na www.mojedane.cz) uběhly téměř dva roky. Za tuto dobu došlo ke změnám v jejich funkčnosti, které mohou daňovým subjektům zásadním způsobem usnadnit plnění daňových povinností. Například má…
§ 22 ZDP - Zdroj příjmůGarance
20.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nové řešení paušální daně pro podnikatele od 1.1.2023Archiv
7.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novelou zákona o DPH a zákona o daních z příjmů včetně souvisejících zákonů (sněmovní tisk 254/2022) dochází s účinností od 1.1.2023 k novému řešení paušální daně pro poplatníky s příjmy ze samostatné činnosti zdaňované dle § 7 ZDP. Ukážeme si podstatu nového…
Zajištění daně z příjmů nerezidentaArchiv
1.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba, rezident Černé Hory, prodává nemovitost (bytovou jednotku) umístěnou v ČR rezidentovi ČR – fyzické osobě.
Zastupování a zmocnění ve vztahu ke správci daněArchiv
1.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ne vždy jedná či může jednat daňový subjekt s finančním úřadem osobně, daňový řád umožnuje i jiné formy kontaktu.
MlčenlivostArchiv
23.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Správa daní je neveřejná. Osoby zúčastněné na správě daní a úřední osoby jsou povinny za podmínek stanovených daňový řádem nebo zákonem zachovávat mlčenlivost o všem, co se v souvislosti se správou daní…
Datové schránky v roce 2023Archiv
22.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dne 1. 1. 2023 nabude účinnosti další část novely zákona č. 300/2008 Sb., o elektronických úkonech a autorizované konverzi dokumentů (dále jen „ZEÚ” nebo jen „Zákon”), která byla provedena zákonem č. 261/2021 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti…
Nový tiskopis pro oznámení podmíněného osvobození u fyzických osobGarance
4.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při prodeji nemovitých věcí se u fyzických osob vždy řeší, zda bude daný příjem osvobozen od daně, či nikoli. Aby platilo osvobození, je třeba splnit zákonné lhůty. V případě, že jsme v dané nemovitosti bydleli, platí dvouletá lhůta dle § 4 odst. 1 písm. a)…
Prodej nemovitostí - osvobození od daně z příjmůArchiv
21.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2010 jsem vlastníkem objektu (chalupa užívaná pro vlastní rekreaci), který budu prodávat. Do roku 2015 se k tomuto objektu dokupovali pozemky, aby se pozemek zcelil. Ale ještě v 7/2018 byl pořízen jeden pozemek (175m2). Nyní budu vše, objekt i pozemky,…
Zdanění příjmů z prodeje nemovité věci na straně fyzických osob aneb co nového v aplikaci osvobození předmětného příjmu od 1. 1. 2021Archiv
22.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rád bych upozornil čtenáře na změny (zpřísnění) podmínek pro možnost uplatnění osvobození příjmů z prodeje nemovitých věcí (konkrétně rodinného domu nebo jednotky) s účinností novely zákona o daních z příjmů od 1.…
DIS a DIS+ v letech 2021-2022Archiv
14.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V letošním roce (28. 2.) byl pro širokou veřejnost spuštěn Portál MOJE daně a Online finanční úřad. Ten zahrnuje možnost využívat služby Daňové informační schránky, která je vymezena daňovým řádem (zákon č. 280/2009 Sb., dále jen „daňový…
Způsoby zajištění daníArchiv
9.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vedle správného zjištění a stanovení daní je cílem správy daně také zabezpečení jejich úhrady. K tomuto účelu jsou podle § 167 a násl. zákona č. 280/2009 Sb., daňového řádu, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád” nebo „DŘ”) uplatňovány tyto…
Jakými informacemi disponuje finanční úřad?Garance
10.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Finanční úřad v rámci svého cíle, kterým je správné zjištění a stanovení daní a zabezpečení jejich úhrady, provádí mimo jiné činnosti také vyhledávací činnost a kontroluje plnění povinností osob zúčastněných na správě daní. Cílem tohoto článku je přiblížit…
Transferové ceny nejen v době „covidové"Archiv
2.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V poslední době se v médiích objevují zprávy, že se správci daně více zaměřují na kontroly převodních cen a v souvislosti s těmito kontrolami přibývá i nárůst výše doměřené daně. Důvodem je skutečnost, že prostřednictvím převodních cen může docházet do určité…
Úmrtí OSVČ a následné povinnostiArchiv
10.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Co všechno musí zařídit správce pozůstalosti po OSVČ, která má jednoho dědice, který nebude dále podnikat jako OSVČ, ale má svou společnost s ručením omezeným? Správce dědictví není tento dědic, ale osoba jiná. Zemřelá OSVČ má pole, budovu a auto v obchodním…
Odpisy zděděného nebo darovaného hmotného majetkuArchiv
14.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V příspěvku se podíváme na dvě specifické oblasti daňového odpisování hmotného majetku, a to v případě, že je hmotný majetek zděděn poplatníkem a je použit k jeho podnikání nebo pronájmu a v případě, že dojde k darování hmotného…
Portál MoJe daněArchiv
20.5.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento článek se zaobírá novým portálem Finanční správy MoJe daně, který byl nedávno uveden do provozu. Není myšlen jako podrobná příručka uživatele, Poměrně podrobný návod na používání nové generace daňové informační schránky DIS+ lze najít např. na…
§ 38fa ZDP Zdanění ovládané zahraniční společnostiGarance
24.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38e ZDP Zajištění daněGarance
16.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zavedení paušální daně pro podnikatele od 1.1.2021Archiv
22.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 540/2020 Sb. dochází v zákonu o daních z příjmů k nahrazení stávajícího institutu stanovení daně paušální částkou v § 7a ZDP novým zněním § 7a ZDP obsahujícím paušální režim pro určité skupiny poplatníků s příjmy ze samostatné činnosti. Současně…
§ 37 ZDP - Mezinárodní smlouvaGarance
6.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38r ZDPGarance
7.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prodej bytu - osvobození příjmuArchiv
20.7.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba nepodnikatel prodala v roce 2019 byt za 9 250 000 Kč a tyto peníze v roce 2019 také obdržela. Související náklady s bytem v podobě dokoupeného pozemku k bytu, daně z nabytí nemovitých věcí k pozemku, provedené opravy a rekonstrukce (i z roku…
Daňové a některé další úlevy pro podnikatele postižené mimořádnými opatřeními v souvislosti s šířením viru SARS CoV-2Archiv
2.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S postupným uvolňováním mimořádných restriktivních opatření k zamezení šíření viru SARS CoV-2 (zejména nouzového stavu trvajícího od 12. 3. do 17. 5. 2020) je ke zmírnění dopadů těchto mimořádných opatření poskytována firmám i osobám samostatně výdělečně…
SVJ a daňové přiznáníArchiv
7.5.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Může společenství vlastníků zapsané v rejstříku SVJ (nesmí podnikat) převést příjem za parkování od vlastníků ve výši cca 250 tis. Kč do fondu oprav domu, aniž by muselo tento příjem zdanit? Do jaké výše může mít společenství vlastníků příjem, aniž by muselo…
Osvobození od daně při darování pozemkuArchiv
23.4.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
FO koupila pozemek v roce 2010 a prodala jej v roce 2019. Mezi roky 2013–2015 tento pozemek darovala sestře a ta ji pozemek zpět darovala jako bezúplatný příjem. Celkově FO tento pozemek vlastnila 7 let. Vztahuje se na tento prodej osvobození podle § 4 odst. 1…
Výdeje spojené s prodejem bytuArchiv
18.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sourozenci prodali byt, který dostali darem od svých rodičů. Nechali si udělat znalecký posudek ke dni /daru/ rozhodnutí nabytí právní moci, který je stejný jako podání návrhu to KN 17. 10. 2017. Znalecký posudek je ale zpracován až k datu 9. 11. 2017 – je to…
Věcné břemenoArchiv
25.6.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba uzavře smlouvu o zřízení věcného břemene - služebnosti inženýrské sítě s NET4GAS, s.r.o v souladu s ustanovením § 58 odst. 2 zákona č.458/2000 Sb. (energetický zákon). Inženýrská síť je plynárenským zařízením a je zřizována a provozována ve…
Úmrtí podnikatele - daňové a právní povinnostiArchiv
28.2.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatel, fyzická osoba, zemřel 18. 12. 2018. V živnosti chce pokračovat manželka, které je jediným dědicem. Doposud byla spolupracující osobou. Předpokládám, že nejdříve zajde na Živnostenský úřad, kde oznámí záměr pokračovat. Co znamená pokračování v…
Prodej zubní ordinaceArchiv
22.1.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zubař prodá svoji ordinaci k 15. 12. 2018 a tak ukončí svoji pravidelnou činnost. V daňové evidenci mu zůstávají závazky a pohledávky do r. 2019 a splátkový kalendář – pohledávka (za prodejem zubní ordinace) do r. 2020 a 2021. Dále si bude platit příspěvky do…
Používání firemního automobilu pro soukromé účelyGarance
17.12.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanci dodaňujeme 1 % ceny vozu a také, že platí PHM z ujetých km. Když v interních směrnicích zaměstnavatel ustanoví, že vyúčtování bude 1x ročně, je možné zaměstnanci dodanit 1 % za celý rok používání vozu až na konci roku tedy ve výplatě za prosinec a…
Podíly na zisku a jejich zdaněníGarance
13.9.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Skládka s. r. o., má 36 společníků (společníci jsou pouze obce a města). Někteří společníci mají podíl na základním kapitálu více než 10%. S. r. o. podniká přes 20 let a nikdy nebyly vypláceny podíly na zisku. Nyní bychom chtěli poprvé podíly na zisku…
Oznámení o osvobozených příjmech fyzických osobArchiv
14.6.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rozvedení manželé prodávali po ukončeném rozvodu nemovitost. Každý měl obdržet 1/2 kupní ceny. Cena přesahovala 10 mil. Kč, takže polovina na každého převyšovala 5 mil. Kč. Peníze z prodeje nespadají do SJM, jsou rozvedeni. Jednalo se o osvobozený příjem dle §…
Daňový rezident ČeskaArchiv
29.3.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Občané ukrajinské národnosti (OSVČ) pro nás zajišťují stavební práce, které nám budou fakturovat. Máme k dispozici jejich výpisy z živnostenského rejstříku. Někteří zde mají uvedeno bydliště na území ČR, někteří na Ukrajině. Je správně to, že ti s bydlištěm v…
Stanovení daně paušální částkouArchiv
19.12.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o daních z příjmů se věnuje zdanění příjmů fyzických osob ze samostatné činnosti ve třech ustanoveních: § 7 ZDP – Příjmy ze samostatné činnosti, § 7a – Daň stanovená paušální částkou a § 7b – Daňová evidence. Zákonem č. 170/2017 Sb. došlo k nejvýraznější…
Příjem z prodeje nemovitosti podle § 10 při ztrátě z prodeje - judikátGarance
25.10.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto případě se jednalo o vyměření pokuty za opožděné daňové tvrzení na základě toho, že správce daně zjistil, že daňový subjekt dosáhl mimo příjmů ze závislé činnosti ještě příjmů z prodeje nemovitosti podle § 10 ZDP, přičemž nepodal v řádném termínu…