Kryptoměny a chyby při jejich zdaněníGarance
5.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika zdanění kryptoměn dělá problémy většině poplatníků, neboť v České republice neexistují jasná a jednoznačná pravidla. Domácí firmy i investoři zabývající se transakcemi s kryptoměnami proto nalézají útočiště v zemích, kde tato legislativa funguje…
Prodej pozemku společnosti fyzické osoběGarance
3.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pozemek je v katastru veden jako ostatní plocha o výměře 25 m2, v majetku společnosti je od roku 2006 v pořizovací ceně 11 000 Kč (vč. zaměření a poplatků). Nyní je prodáván za 6 000 Kč fyzické osobě, ale nikoli na IČ (jedná se o úzkou plochu mezi domem…
Spojené osobyGarance
1.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Spojenými osobami” v daňové oblasti označujeme ty fyzické a právnické osoby, jež mají k sobě určitý vztah, na základě kterého se vůči sobě mohou chovat jinak než osoby na sobě nezávislé. Spojené osoby často uzavírají transakce za jiných podmínek, než by…
Převedení obchodu na synaGarance
25.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klientka (fyzická osoba, obchodnice, plátce DPH) chce předat obchod synovi (OSVČ, neplátce DPH). Zboží v obchodě je za cca 1 mil. Kč vč. DPH. Jde o způsob převedení zásob (zboží): zda darem, nebo prodejem? Jak řešit DPH? Jak uvedenou transakci správně…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
20.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vzhledem k tomu, že daňová přiznání za rok 2022 jsou již podána, budeme se v tomto textu zabývat již jen změnami platnými pro rok 2023 a v závěru zmíníme něco málo k očekávanému daňovému balíčku pro rok…
Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak jsme již zmiňovali v článku Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…
Samostatné zdanění zahraničních příjmů fyzických osobGarance
3.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Většina lidí si myslí, že daně z příjmů jsou jednoznačně dány zákonem, nelze s nimi nic dělat a je nutné se této legální loupeži podvolit. Ano, slyšeli o daňové optimalizaci, ale mají za to, že jde o něco nekalého nebo právně složitého vyžadující poradce a…
Poměrný koeficient a DPH při pořízení vozidlaGarance
25.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce DPH pořídí automobil pro služební o soukromé účely v poměru 80:20. Na vstupu DPH uplatní poměrný odpočet daně podle § 75 ZDPH. Jak se účetně poprat s neuplatněnou částkou DPH – bude součástí pořizovací ceny a bude vstupovat do daňových odpisů, které se…
EBITDA - daňový zisk před úroky a zdaněnímGarance
24.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaký je přesně výpočet daňového zisku před úroky, zdanění a odpisy ve smyslu daňového EBITDA k § 23e odst. 5 ZDP? Jedná se o právnickou osobu a.s. se sídlem v České…
Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:
Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výši osobních slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2023 shrnuje následující tabulka.
Sražená daň v přiznání k DPFO a smlouva o zamezení dvojího zdaněníGarance
22.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba, rezident ČR, OSVČ, vedoucí podvojné účetnictví, v roce 2022 pronajala osobní vůz společnosti na Slovensku. Faktura vydaná byla v systému reverse-charge (z pohledu DPH) a odběratel uhradil o 10 % sražené daně méně. Na tuto sraženou daň máme…
Odpočet úroků ze dvou souběžných hypoték na dvě nemovitostiGarance
17.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Může poplatník FO s příjmy ze závislé činnosti uplatnit v jednom roce odpočet úroků ze dvou hypotečních úvěrů na dvě různé nemovitosti – úvěr na byt, ve kterém poplatník trvale žije, a úvěr na stavbu rodinného domu v rámci probíhající výstavby, ve kterém bude…
Nezdanitelné části základu daně fyzických osobGarance
14.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Významným prvkem ovlivňujícím konečnou daňovou povinnost jsou mimo jiné i nezdanitelné části odečítané od základu daně z příjmů fyzických osob.
Tichý společník a jednatelGarance
16.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je možné, aby jediný jednatel uzavřel smlouvu o tichém společenství a stal se tak tichým společníkem společnosti, ve které je jediným jednatelem (samozřejmě za souhlasu schválení valné hromady)? Zejména se jedná o dvě…
Základ daně z příjmů a daňové přiznání u FOGarance
10.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak již z názvu tohoto článku vyplývá, následující text se bude věnovat problematice tvorby základu daně a sestavení daňového přiznání u fyzických osob. Komplexní názorný příklad postupu výpočtu základu daně a daňové povinnosti vč. ukázky daňového přiznání za…
Položky snižující zdanění FOGarance
9.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdanění fyzických osob lze snížit různými způsoby. Může to být nejen uplatněním výdajů souvisejících se zdaňovanými příjmy, ale i dalšími možnostmi, na něž se zaměříme právě v tomto článku. Půjde tedy o…
Odpočet hodnoty bezúplatného plnění (darů)Garance
31.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2014 byl v zákoně o daních z příjmů v souvislosti s § 15 ZDP pojem „dar” nahrazen pojmem „bezúplatné plnění”. V textu používáme obou pojmů.
Konstrukce dílčích základů daně u fyzických osobArchiv
31.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy u fyzických osob se rozdělují do pěti dílčích základů daně. Každý dílčí základ daně je svým způsobem ojedinělý a má svá specifika. V dnešním článku si na příkladech demonstrujeme výpočty jednotlivých dílčích základů daně, uvedeme si i jejich konstrukci.…
Slevy na daniGarance
27.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba odst. 1 ZDP stanoví, že poplatníkům uvedeným v § 2, tj. fyzickým osobám, se daň vypočtená podle § 16, případně snížená podle § 35, 35a nebo 35b, za zdaňovací období snižuje o…
Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období (kalendářní rok) 2022Archiv
24.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání za zdaňovací období (kalendářní rok) 2022 je členěna tak, jak je členěn tiskopis „Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, za…
§ 23 ZDP Základ daněGarance
16.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Co je „bydliště" pro účely osvobození od daně z příjmů?Garance
11.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dnešní příspěvek bude příjemné počtení hned ze tří důvodů. Zaprvé se bude týkat příjmů fyzických osob osvobozených od daně, odpadá tak stres ohledně průkaznosti uznatelných výdajů a se zjišťováním základu daně. Zadruhé nepůjde o žádné akademické teoretizování,…
Vánoce 2022 a jejich daňová specifikaArchiv
13.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vánoce svátky klidu a pohody přicházejí, ale jak pro koho… aneb s nimi přicházejí i určitá daňová specifika …
Doplňkové penzijní spoření (dříve: Penzijní pojištění)Garance
13.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Třetí důchodový pilíř byl zaveden v lednu 2013 jakožto jedna ze tří součástí důchodového systému České republiky. Předmětem třetího důchodového pilíře je osobní spoření na penzi a od roku 2013 je charakterizováno institutem doplňkového penzijního spoření,…
Daň z příjmu při prodeji rekreačního objektuGarance
11.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Matka se dvěma syny vlastní nemovitost (stavba + pozemek) v Orlických horách. Nemovitost koupila matka s manželem v roce 1996. Stavba je v katastru zapsaná jako objekt pro rodinnou rekreaci.
Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůGarance
6.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tzv. „bezúplatné příjmy” byly nově komplexně zahrnuty do předmětu daně z příjmů od 1. ledna 2014, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…
Dotace - právní, účetní a daňový pohledGarance
13.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dotace jsou významným zdrojem financování podnikatelských i nepodnikatelských subjektů; v některých případech může jít dokonce o rozhodující zdroj financování, bez kterého by příslušný subjekt (např. zemědělský podnikatel, provozovatel osobní přepravy) téměř…
Ceny v účetnictví a daníchGarance
30.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V oblasti účetnictví a daní se často setkáváme s různými cenami, které hrají velkou roli při účtování a zdaňování. V tomto článku si rozebereme nabývací cenu, pořizovací cenu, reprodukční pořizovací cenu, vlastní náklady, tržní hodnotu, reálnou hodnotu,…
Převodní (transferové) ceny a související cena obvykláGarance
3.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku rozebíráme aktuální problematiku použití správných hodnot (cen) ve vztazích mezi spojenými osobami . V titulku jsme použili běžně používaný pojem cena obvyklá, neboť si téma rozebereme nejvíce právě z pohledu, jak určit základ…
Dary na pomoc Ukrajině v daních z příjmůArchiv
21.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Dejte a bude vám dáno.” Biblické rčení, „Nic jsi neprodal lépe, než cos daroval.” Vietnamské přísloví. Již od dětství máme rádi dary, s léty pak spíše v roli dárce, obzvláště když se trefíme do tajného přání a příjemně překvapíme… Ovšem dary mohou nejen…
Úmrtí podnikatele a podání daňového přiznáníArchiv
24.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatel zemřel 19. 12. 2021. Řízení o pozůstalosti běží nadále i v roce 2022 a bude zřejmě ukončeno v roce 2022. V daňové evidenci měl vícero druhů hmotného odepisovaného majetku – nemovitost, auta, stroje. Celkový nárok na daňový odpis roku 2021 je ve výši…
Úroky z úvěru na rekonstrukciArchiv
23.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník žije ve dvougeneračním domě společně s rodiči a je vlastníkem celé nemovitosti. Prarodiče zemřeli a dcera poplatníka se rozhodla po prarodičích si zrekonstruovat bydlení. Domluvila se s otcem a ten si jako vlastník vzal úvěr na rekonstrukci bytové…
Zdanění kryptoměnGarance
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Trend kryptoměn je v dnešní době velmi aktuální. O daném tématu se dost spekuluje. Víte ale, jak se dané kryptoměny daní? V dnešním článku o kryptoměnách si shrneme vše o zdanění kryptoměn, jak u fyzických, tak i právnických osob.…
Manželé a daň z příjmůArchiv
8.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mají manželé šanci optimalizovat daňovou povinnost, když bylo před mnoha lety zrušeno společné zdanění manželů? Pokud ano, jaké podmínky se musí splnit?
Základ daně z příjmů FOArchiv
8.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Základ daně z příjmů je základním konstrukčním prvkem použitým při výpočtu daňové povinnosti. Vzniká součtem pěti složek označovaných jako dílčí základy daně (viz dále); přitom každý jednotlivý dílčí základ daně je tvořen úhrnem zdanitelných příjmů, od kterých…
Zdanění nepřijatých úrokůGarance
15.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s.r.o. zapůjčila fyzické osobě dost významnou finanční částku. Byla sepsána smlouva o půjčce s vyčíslením úroků. FO zatím nesplácí ani jistinu, natož úroky. Má s.r.o. povinnost účtovat o nepřijatých úrocích předpisem, zahrnovat je do základu daně a…
Osoba blízkáGarance
25.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řeším s finančním úřadem (dále FÚ) spor, kdy FÚ tvrdí, že cena prodávané nemovitosti měla být vyšší a chce doměřit daň.
Daňové zvýhodnění a slevy na daniGarance
1.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výši zdanění fyzických osob ovlivňují různé slevy na dani, které fyzická osoba může použít ke snížení své daňové povinnosti. Od roku 2005 došlo k výrazné změně v konstrukci daně z příjmů fyzických osob, byla zrušena nezdanitelná částka na dítě a zavedeno tzv.…
Srážková daň v otázkách a odpovědíchGarance
15.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Institut srážkové daně je využíván při zdaňování celé řady příjmů fyzických i právnických osob, např. příjmů ze závislé činnosti, podílů na zisku, úroků a také některých příjmů daňových nerezidentů. Jedná se o poměrně snadný způsob zdaňování, kdy plátcem daně…
Osvobození od daně z příjmůGarance
14.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy osvobozené od daně z příjmů patří do kategorie příjmů, které sice dani z příjmů podléhají, tj. jsou předmětem daně, ale současně jsou od ní osvobozeny. Využití těchto daňově zvýhodněných režimů může být významným nástrojem daňové optimalizace.…
Úroky z hypotečních úvěrů a ze stavebního spořeníArchiv
10.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku se budeme zabývat nepodnikatelskými úroky u fyzických osob, které neovlivňují přímo daňové náklady, ale za určitých podmínek mohou ovlivnit jako nezdanitelná částka základ daně fyzických osob, včetně podnikatelů.…
Daňové zvýhodnění na dítě v roce 2021 a 2022Archiv
29.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové zvýhodnění na dítě patří k jedné z početných slev na dani u poplatníka daně z příjmů fyzických osob. Jeho správné uplatnění má však určitá pravidla a podmínky, stanovené v zákonu o daních z příjmů. To platí jak pro poplatníky s příjmy ze závislé…
Zálohy na daň z příjmů FO a možnosti optimalizaceGarance
13.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro poplatníky daně z příjmů fyzických osob jsou v praxi nejdůležitější dvě informace: jaká je výše daně za kalendářní rok a zda musí hradit zálohy na daň z příjmů. Odpověď na otázku týkající se záloh rozebíráme v tomto…
Prodej majetku a náhrada škodyArchiv
26.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník FO v roce 2013 pořídil nový vůz, uplatnil odpočet DPH. Vůz zařadil do majetku, vedl daňovou evidenci. Od roku 2015 uplatňuje výdaje procentem z příjmu. V roce 2021 došlo k nehodě, následně přišlo pojistné plnění od pojišťovny a vůz byl prodán (DPH z…
Prodej podílu ve spořitelním družstvuArchiv
23.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše a. s. bude prodávat členský podíl ve spořitelním družstvu akcionáři, který vlastní většinový podíl akcií naší společnosti. Potřebuji znát tyto informace:
Přechod na paušální režimArchiv
20.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak se bude vypadat přiznání za rok 2020 při přechodu na paušální režim od roku 2021? Bude docházet k dodanění neuhrazených pohledávek k 31. 12. 2020 v přiznání DPFO 2020, pokud FO dosud používala paušální výdaje? Jak to bude, pokud dosud vedla daňovou…
Příjem fyzické osoby z prodeje nemovitostiGarance
14.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2021 bude prodána nemovitost charakteru bytového domu (změna charakteru budovy v roce 2015) s 5 bytovými jednotkami. Dům byl pořízen v roce 1993 (jako objekt k bydlení) a zařazen do obchodního majetku fyzické osoby. Jeden z bytů využívá majitel…
Daňové změny dlouhodobého majetku 2020/2021Archiv
30.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro podnikání je třeba řady nejrůznějších věcí, které umožňují, usnadňují nebo přímo naplňují provozní činnost, přičemž se ale samy nespotřebovávají, neprodávají a slouží dlouhý čas. Například kancelářské budovy, dílny, skladiště, výrobní linky, zemědělské…