MAJETEK A ZÁSOBY
PROFI

Zprostředkování prodeje dálniční známky a DPHGarance

12.9.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zprostředkujeme prodej elektronických dálničních známek České republiky. Naše společnost je plátcem DPH. Jelikož dálniční známka je poplatek, nikoliv zboží či služba, proto na faktuře pro naše zákazníky je uveden ve stejné výši, jak platíme my Státnímu fondu…

DPH a administrativní a manažerské služby online pro nizozemský hotelGarance

24.8.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká společnost má smlouvu o poskytování administrativních a manažerských služeb pro hotel v Nizozemsku. Obě strany jsou plátci DPH, každá ve svém státě. Administrativu a management poskytujeme online z ČR prostřednictvím svých zaměstnanců. …

Přefakturace nákladů mezi mateřskou CZ a dceřinou SK společnostíGarance

21.8.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká mateřská a. s., plátce DPH v ČR, je 100 % vlastníkem slovenské s. r. o. Slovenská s. r. o. je plátcem DPH na Slovensku. Česká mateřská společnost je také plátcem DPH na Slovensku z titulu prodeje zboží na dálku, na Slovensku nemá stálou…

Prodej zboží mezi dvěma českými plátci na území jiného členského státuGarance

3.8.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš dodavatel – prodejce – je výhradním zástupcem pro prodej nákladních automobilů a bude nám jeden prodávat. Zboží si převezmeme přímo ve výrobním závodě v Německu, kde jej pro našeho dodavatele vyrobí.…

Účtování a danění servisního poplateku AirbnbGarance

2.8.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH a revize strojů v EU českému odběrateliGarance

28.7.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká firma A, plátce DPH, provádí revize strojů mj. na území Polska pomocí svých zaměstnanců. Polským firmám tedy fakturuje bez DPH s tím, že si to zdaní ony. Nyní však chce kromě svých zaměstnanců využít také subdodavatele – českou fyzickou osobu. Jakým…

Přefakturace nákladů mezi mateřskou CZ a dceřinou SK společností: s/bez DPHGarance

21.7.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká mateřská a.s., plátce DPH v ČR, je 100% vlastníkem slovenské s.r.o. Slovenská s.r.o. je plátcem DPH na Slovensku. Česká mateřská společnost je také plátcem DPH na Slovensku z titulu prodeje zboží na dálku, na Slovensku nemá stálou…

Vznik plnění, která jsou předmětem DPH (§ 2 ZDPH)Garance

28.6.2023, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Předmět daně vymezuje ustanovení § 2 ZDPH a uvádí tři základní podmínky, za kterých jsou níže uvedená plnění předmětem daně.

Záludnosti a specialitky v DPHGarance

21.6.2023, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Téměř v každém paragrafu zákona o DPH (ZDPH) je ustanovení, které bývá plátci přehlédnuto, případně není správně chápán jeho dosah. To může být zdrojem chyb, ať už v neprospěch státu nebo v neprospěch samotného plátce. A proto bych ráda některé drobnosti,…

Služby autoservisu poskytované plátcům DPH z jiného čl. státuGarance

20.6.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné jednotně uplatňovat metodu reverse charge při poskytování autoservisních a pneuservisních služeb zákazníkům – plátcům DPH z jiného členského státu (konkrétně se jedná o…

Prodej automobilu do EU a mimo EU a DPHGarance

2.6.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Automobil byl (nový) pořízen 9. 12. 2022 a zařazen do majetku společnosti. Nyní jsme se rozhodli automobil prodat. Jak máme postupovat, když ho prodáme do Polska (EU)? Bude tam přenesená daňová povinností? A když ho prodáme do Kazachstánu, tak máme vystavit…

Přefakturace služeb a DPHGarance

24.5.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme firma zabývající se pořádáním eventů, akcí a dalších služeb s tím spojených. Našemu dlouhodobému klientovi jsme zajistili ubytování v Rakousku a tuto službu mu budeme přefakturovávat. Od hotelu jsme obdrželi fakturu a stejnou částku, cca 1 700 EUR, kterou…

Nákup zboží z Číny a doručení přímo do IndieGarance

23.5.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost nakoupí zboží z Číny a dodá ho přímo do Indie, kupující bude tedy CZ subjekt a příjemce Indie. Jak to bude s účtováním u kupujícího CZ subjekt (sklad/ materiál na cestě/ DPH) takového obchodního případu? Jak to bude z pohledu celního? Bude…

Výbor pro DPH a jeho role v EUGarance

22.5.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Evropská právní úprava daně z přidané hodnoty, a to konkrétně směrnice Rady č. 2006/112/ES, o dani z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”), v sobě obsahuje článek 398, který zřizuje Výbor pro DPH. Výbor pro DPH byl zřízen v roce 1977 prostřednictvím…

Služba poskytnutá v ČR zákazníkovi z EUGarance

12.5.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš zákazník ze Slovenska (má slovenské DIČ) si přivezl k nám do firmy čerpadlo na opravu. Mohu tuto službu fakturovat bez DPH v rámci uplatnění principu reverse charge? Jak bych doložila, že zákazník skutečně čerpadlo odvezl zpět na Slovensko? Zákazník si…

Skladování zboží na území PolskaGarance

27.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost na konci roku 2022 nakoupila velký objem zásob materiálu (dodací podmínka DAP Varšava) s tím, že materiál bude průběžně převážen do našeho závodu v České republice. Na území Polska si naše společnost najala sklad a dopravní společnost, která…

DPH u karet na tankováníGarance

13.3.2023, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zabýváme obchodním modelem, kdy zákazník tankuje pohonné hmoty u jejich dodavatele, který provozuje čerpací stanici pohonných hmot. Místo jejich úhrady se však prokáže kartou, kterou vystavil zákazníkovi (nebo jeho zaměstnavateli) vydavatel…

Rozsudky SDEU v roce 2022 - 2. částGarance

27.2.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodej zboží na dálku - místo plněníGarance

16.2.2023, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pořízení zboží a dodání zboží do jiného členského státu, přemístění zboží v rámci Evropské unieGarance

17.1.2023, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při pohybu zboží mezi jednotlivými členskými státy EU záleží na tom, kdo komu zboží dodává, a dle toho je určen i režim zdanění.

Poskytnutí služby s místem plnění v EU českému plátciGarance

18.11.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Český subjekt 1 (plátce DPH) poskytne službu jako subdodavatel českému subjektu 2 (plátci DPH), který fakturuje celou zakázku zahraničnímu subjektu (plátci DPH). Služba je realizována v jiném členském státě EU. Konkrétně se jedná o sochařské práce provedené v…

DPH u přeshraniční technické a konzultační činnostiGarance

1.11.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Český dodavatel (akciová společnost) – české DIČ, poskytuje technickou, odbornou a konzultační pomoc ve formě technického a odborného poradenství ke stavebnímu projektu na území Švédska. Fakturaci za toto poradenství provádí na českou společnost (akciová…

DPH a prodej ojetého auta do PolskaGarance

14.10.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak proúčtovat v daňové evidenci prodej ojetého auta do Polska. Auto bylo v majetku OSVČ a ta je plátcem DPH, auto je již odepsané. Do kterého řádku se při vyplnění hlášení „Přiznání k DPH” tato faktura zanese? Jedná se o prodej do Polska soukromé osobě. Musí…

Poskytnutí služby identifikovanou osobou neplátci DPH na SlovenskuGarance

13.10.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Identifikovaná osoba se sídlem v ČR poskytne službu neplátci DPH na Slovensko. Jak bude fakturováno s ohledem na DPH? A jaké povinnosti plynou pro identifikovanou osobu z tohoto poskytnutí služby vzhledem k DPH? Zda odvádí DPH v ČR, podává přiznání k DPH,…

Úrok z úvěru na pořízení cenných papírůArchiv

6.10.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme otevřený obchodní úvěr (margin) na pořizování cenných papírů přes burzu a účtují se nám z jeho čerpání úroky. Jsou tyto úroky daňově uznatelným nákladem a je možné o tyto úroky ponížit zisk, který bude realizován z prodeje takto pořízených cenných…

Územní působnost zákona o DPHGarance

15.9.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Územní působnost ZDPH je řešena v § 3 ZDPH a odpovídající ustanovení Směrnice najdeme v článcích 5–8. Vymezení územní působnosti je důležité z mnoha důvodů. Plátce musí znát přesný rozsah území, které je pro účely ZDPH považováno za území Evropského…

Prodej rozestavěného rodinného domu s ateliérem na SlovenskuGarance

8.9.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikající právnická osoba sídlící v ČR, plátce DPH. Na Slovensku nemá provozovnu a nemá ani slovenské DIČ. V minulosti v rámci finančního vyrovnání získala na Slovensku rozestavěný rodinný dům s ateliérem, včetně příslušných pozemků, na který je vydáno…

Určení místa plnění pro účely DPH - 6. částGarance

15.8.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V šestém ze série článků věnovaných problematice místa plnění při dodání zboží a poskytování služeb dokončíme přehled pravidel pro stanovení místa plnění při poskytnutí služby. V tomto článku se zaměříme na zbývající část ostatních pravidel pro stanovení místa…

Určení místa plnění pro účely DPH - 5. částGarance

2.8.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V pátém ze série článků věnovaných problematice místa plnění pro účely DPH budeme pokračovat v přehledu pravidel pro stanovení místa plnění při poskytnutí služeb, kdy na dosud zmíněná základní pravidla z § 9 ZDPH navážeme ostatními pravidly pro stanovení místa…

DPH a stavba kachlových kamen v NěmeckuGarance

7.7.2022, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tuzemský plátce DPH uskutečnil plnění pro osobu neidentifikovanou k dani v jiném členském státě – stavba kachlových kamen fyzické osobě v Německu, kde proběhla výstavba. Kde je tedy místo plnění pro odvod DPH: v tuzemsku, nebo se český plátce musí zaregistrovat…

Určení místa plnění pro účely DPH - 4. částGarance

30.6.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ve čtvrtém ze série článků věnovaných problematice místa plnění pro účely DPH se začneme zabývat pravidly pro stanovení místa plnění při poskytnutí služeb – a to zejména základními pravidly, jak jsou stanovena v § 9 ZDPH, resp. v čl. 44 a 45 Směrnice…

Tankování v zahraničíGarance

14.6.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnanec bydlí blízko hranic a tankuje do služebního vozu, který má přidělen i pro soukromé účely, v zahraničí, protože jsou tam pohonné hmoty levnější. Nakupuje firemní platební…

DPH při vývozu zbožíGarance

23.5.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vývoz zboží představuje jeden z nejvýznamnějších makroekonomických faktorů České republiky. Z pohledu daně z přidané hodnoty představuje plnění na výstupu, které může být osvobozeno od daně při splnění zákonných podmínek. Zákon č. 235/2004, o dani z přidané…

Určení místa plnění pro účely DPH - 1. částGarance

13.5.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V sérii článků bychom rádi připomenuli problematiku místa plnění u DPH. Jedná se o důležitou součást pravidel systému DPH, podle kterých se určuje, ve kterém členském státě je DPH splatná u jednotlivých druhů transakcí. Pravidla jsou poměrně komplikovaná a…

DPH při dovozu zbožíGarance

9.5.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osoby povinné k dani, ať už jsou registrovanými plátci DPH či nikoliv, často dovážejí zboží ze třetí země do České republiky za účelem jeho dalšího prodeje anebo pro použití v rámci ekonomické činnosti, např. při výrobě finálního výrobku. Daň z přidané hodnoty…

Registrace k DPH mimo tuzemsko a možnost se jí vyhnout odvodem DPH přes tzv. One Stop ShopGarance

3.5.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku jsou nastíněny situace, kdy může osobě, která vykonává ekonomickou činnost, vzniknout povinnost se registrovat v jiném členském státě Evropské unie nebo ve třetí zemi. Cílem článku je také nabídnout možnost, jak se v některých situacích…

DPH a přeshraniční nájem movitých věcí - ukončeníGarance

26.4.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká právnická osoba, plátce DPH, nemá provozovnu na Slovensku a není registrována k DPH na Slovensku. Společnost provádí přeshraniční nájem movitých věcí na Slovensku. Nájem fakturuje jako službu slovenské firmě, plátci DPH, na Slovensko. Tuto službu provádí…

DPH a pořízení z JČSGarance

19.4.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dne 2. 2. 2022 nám český přepravce dovezl zboží z JČS, faktura od plátce DPH z Francie z JČS byla vystavena dne 26. 1. 2022.

Den povinnosti přiznat daň - 3. částGarance

9.3.2022, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V posledním pokračování seriálu o dni povinnosti přiznat daň se blíže podíváme na přeshraniční transakce.  Předchozí díl najdete zde .

Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činnostíGarance

24.1.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V této části se budeme věnovat pouze situaci, kdy plátce pořizuje dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností, který při uvedení do užívání použije pro účely, kdy má pouze částečný nárok na odpočet daně. Pokud plátce uplatňuje nárok na odpočet daně…

Dovoz a vývoz zboží, služby přímo vázané na dovoz a vývoz zboží, poskytnutí služby do třetí zeměGarance

19.1.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dovozem a vývozem zboží se rozumí situace, kdy zboží buďto vstupuje ze třetí země na území Evropské unie, nebo naopak vystupuje z území Evropské unie na území třetí země. Prodeji dovezeného zboží na dálku a prodeji přes provozovatele elektronického rozhraní se…

Místo plněníGarance

12.1.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH při poskytování služeb v zahraničníGarance

10.1.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ráda bych se zeptala na postup v případě, kdybychom fakturovali služby (výměnu kabelů) na telekomunikačních sloupech v Německu. Pokud by se na tuto službu hledělo jako na stavební a montážní práci spojenou s nemovitostí, místem zdanitelného plnění by bylo…

Služby v EU a třetí zeměGarance

17.12.2021, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu rozebíráme mechanismus fungování služeb, a to tzv. přeshraničních služeb v rámci Evropské unie („EU”) a se třetími zeměmi („3Z”).

Dovoz zbožíGarance

9.12.2021, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH a dodání fotovoltaiky do ŠvýcarskaGarance

24.11.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Český plátce DPH dodá fotovoltaiku včetně instalace na nemovitost nacházející se ve Švýcarsku. Odběratelem bude slovenská firma, plátce DPH na Slovensku. Jedná se o dodání zboží včetně instalace dle § 7 odst. 5 ZDPH, nebo se jedná o služby vztahující se k…

§ 19 ZDPH Dodání a pořízení dopravních prostředků uvnitř zemí EUGarance

15.11.2021, Ing. Hana Straková, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH a režim OSSGarance

10.11.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud dodáváme zboží na Slovensko osobám povinným k dani, které ovšem nejsou registrovány k DPH, budeme režim OSS využívat, zde nemáme pochybnosti (stanovený limit 10 000 EUR bude překročen). Jak ale postupovat u poskytování služeb těmto zákazníkům? Například…

§ 7 ZDPH Místo plnění při dodání zbožíGarance

5.11.2021, Ing. Hana Straková, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Samovyměření DPHGarance

1.11.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer