Nový stavební zákon a jeho možné dopady do daňové oblasti aneb budou/jsou související změny v daních?Garance
19.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rozsudky SDEU v 1. polovině roku 2023Garance
29.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V 1. polovině roku 2023 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU” nebo „soud”) celkem 21 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”). Nejvíce…
Dodání zboží plátci z Německa bez přepravyGarance
23.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Před cca 4 lety jsme přepravili na Slovensko slovenskému plátci DPH zboží – manipulační techniku, kterou jsme mu celou dobu pronajímali. Nyní pronájem končí. Toto zboží teď chceme prodat plátci DPH z Německa (sdělil nám svoje německé DIČ), který si zboží chce…
Prodej pozemku společnosti fyzické osoběGarance
3.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pozemek je v katastru veden jako ostatní plocha o výměře 25 m2, v majetku společnosti je od roku 2006 v pořizovací ceně 11 000 Kč (vč. zaměření a poplatků). Nyní je prodáván za 6 000 Kč fyzické osobě, ale nikoli na IČ (jedná se o úzkou plochu mezi domem…
Převedení obchodu na synaGarance
25.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klientka (fyzická osoba, obchodnice, plátce DPH) chce předat obchod synovi (OSVČ, neplátce DPH). Zboží v obchodě je za cca 1 mil. Kč vč. DPH. Jde o způsob převedení zásob (zboží): zda darem, nebo prodejem? Jak řešit DPH? Jak uvedenou transakci správně…
Prodej automobilu do EU a mimo EU a DPHGarance
2.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Automobil byl (nový) pořízen 9. 12. 2022 a zařazen do majetku společnosti. Nyní jsme se rozhodli automobil prodat. Jak máme postupovat, když ho prodáme do Polska (EU)? Bude tam přenesená daňová povinností? A když ho prodáme do Kazachstánu, tak máme vystavit…
Výbor pro DPH a jeho role v EUGarance
22.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Evropská právní úprava daně z přidané hodnoty, a to konkrétně směrnice Rady č. 2006/112/ES, o dani z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”), v sobě obsahuje článek 398, který zřizuje Výbor pro DPH. Výbor pro DPH byl zřízen v roce 1977 prostřednictvím…
Osvobozená plnění - DPHGarance
5.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předmětem daně z přidané hodnoty jsou všechny aktivity, které činí plátce DPH v rámci své ekonomické činnosti. Některé z nich ale nezakládají povinnost odvést daň z přidané hodnoty „na výstupu”! A to je téma našeho…
Rozsudky SDEU v roce 2022 - 1. částGarance
21.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2022 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU nebo soud”) celkem 43 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”), přičemž u jednoho rozsudku…
Aktuální informace z oblasti DPH za 2. pololetí 2022Garance
13.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Osvobozená plnění bez nároku na odpočet daněGarance
19.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud plátce uskutečňuje plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně, znamená to pro něj, že u uskutečněných plnění sice neodvádí daň, avšak současně u všech souvisejících přijatých plnění, která pořizuje výhradně pro uskutečnění takovýchto plnění,…
DPH a osoba neusazená v tuzemskuGarance
27.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak postupovat v případě zdanitelných plnění, které poskytuje osoba neusazená v tuzemsku? Jedná se o fyzickou osobu, daňového rezidenta AT, v ČR registrovaného jako plátce DPH (v souladu s § 4 odst. 1 písm. h) ZDPH bod 2. má vystaveno z FÚ potvrzení, že je v…
DPH a prodej ojetého auta do PolskaGarance
14.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak proúčtovat v daňové evidenci prodej ojetého auta do Polska. Auto bylo v majetku OSVČ a ta je plátcem DPH, auto je již odepsané. Do kterého řádku se při vyplnění hlášení „Přiznání k DPH” tato faktura zanese? Jedná se o prodej do Polska soukromé osobě. Musí…
DPH a prodej nemovitosti po jednom roceGarance
29.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost koupila nemovitost v 2021 za 11 500 000 Kč. DPH si uplatnila v režimu přenesení za 8/2021. Tento rok se společnost rozhodla nemovitost prodat.
DPH a prodej nemovitostiGarance
21.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost koupila nemovitost v 2021 za 11,5 mil. Kč. DPH si uplatnila v režimu přenesení za srpen 2021. Tento rok se společnost rozhodla nemovitost prodat. Jak postupovat při uplatňování…
Vratné obaly v zákoně o DPHGarance
14.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejrušnější je v daňovém životě vratného obalu období začátku nového roku. To je čas, kdy ti, kdo dodávají na trh vratné obaly spolu se zbožím, zjišťují, kolik se jim jich do konce roku nevrátilo, protože pokud je jejich účetním obdobím kalendářní rok, je…
Prodej pozemků (orné půdy) kvůli stavbě dálniceGarance
24.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme zemědělská firma, právnická osoba, s. r. o., plátce DPH. Ve vlastnictví máme ornou půdu, kterou obhospodařujeme. Nyní jsme byli nuceni část pozemků prodat ŘSD kvůli zajištění výstavby dálnice.…
DPH a překročení obratuArchiv
7.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak postupovat ohledně povinné registrace k DPH při překročení obratu u osvobozených příjmů dle § 56a ZDPH?
Příjmy z pronájmu a DPHGarance
20.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba, plátce DPH, má příjmy z provozu fotovoltaické elektrárny a pronajímá nebytový prostor plátcům i neplátcům DPH. Plátcům DPH pronajímá s DPH. Příjem z nájmu neplátcům vstupuje do výpočtu krátícího…
DPH a přeshraniční nájem movitých věcí - ukončeníGarance
26.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká právnická osoba, plátce DPH, nemá provozovnu na Slovensku a není registrována k DPH na Slovensku. Společnost provádí přeshraniční nájem movitých věcí na Slovensku. Nájem fakturuje jako službu slovenské firmě, plátci DPH, na Slovensko. Tuto službu provádí…
Služby přímo vázané na dovoz a vývoz v třístranném obchoduGarance
12.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prostřední osoba v třístranném obchodě není plátce DPH, ale pouze osobou identifikovaná k dani. Od první osoby, plátce DPH, dostane nejprve zálohovou fakturu na zboží včetně služeb souvisejících (přesně jde o nákup automobilu a související služby jsou:…
DPH a pronájem nemovitosti v SJMGarance
30.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňový subjekt (fyzická osoba OSVČ, plátce DPH) spoluvlastní nemovitost (rodinný dům) ve společném jmění manželů. Tato nemovitost je mimo obchodní majetek a část této nemovitosti je pronajímána jiné společnosti.…
Nákup nemovitosti v daňových souvislostechArchiv
10.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klient FO s IČ a DIČ vedoucí účetnictví koupil na rodné číslo od neplátce DPH nemovitost za účelem podnikání za cenu 6,5 mil. Kč. V kupní smlouvě je uvedeno, že ji kupuje se všemi součástmi a příslušenstvím, právy a povinnostmi s jejich vlastnictvím spojenými.…
§ 71 ZDPH Osvobození při dovozu zbožíGarance
4.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pronájem nemovitosti ve SJM a DPHGarance
8.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňový subjekt (OSVČ, plátce DPH) spoluvlastní nemovitost (rodinný dům) ve společném jmění manželů. Tato nemovitost je mimo obchodní majetek a část této nemovitosti je pronajímána jiné společnosti. Musí toto plnění vykazovat v přiznání k DPH jako osvobozené na…
Darování majetku synovi z pohledu DPHGarance
8.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V souvislosti s ukončením podnikatelské činnosti daruje zemědělský podnikatel stroje a zařízení synovi, který podniká v zemědělství. Při dodržení 3leté podmínky se u syna nejedná o zdanitelný příjem. Syn nemůže tento majetek odepisovat. Jak postupovat z…
Těžba bitcoinu z daňového pohleduArchiv
4.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s r.o., plátce DPH, zabývající se konzultační činností v IT, se rozhodla začít s těžbou bitcoinu. Zakoupila těžební stroj a těží bitcoin. Stroj byl zakoupen bez DPH z EU (reverse charge) a odepisujeme stoj jako dlouhodobý majetek v 2. odpisové…
DPH a pronájem bytů nevložených do obchodního majetkuArchiv
1.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikám a jsem plátcem DPH. V roce 2021 jsem koupil dům, kde budu pronajímat byty a provozovnu. Tento dům jsem nevložil do podnikání. Budu pronajímat dle § 9 ZDP. Bude příjem z pronájmu podléhat DPH?…
DPH a osvobození při dodání nemovitostiGarance
28.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prosím o posouzení podstatné změny nemovitosti dle § 56 ZDPH. Kolaudace nemovitosti proběhla v roce 2011, má 4 nadzemní podlaží. V roce 2021 se v 1. nadzemním podlaží provedla změna účelu (původně wellnes prostory, nyní byt). Byl vydán souhlas s užíváním…
Prodej nemovitosti a DPHArchiv
12.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme české s.r.o. se sídlem v ČR, plátci DPH. Dne 7.8.2018 jsme od občana ČR zakoupili nemovitost – dům s číslem popisným (občan tedy není plátce DPH, takže v kupní smlouvě DPH nebylo vůbec řešeno), která se nachází také v ČR. Kupní cena nemovitosti byla 1 050…
DPH a prodej dopravního prostředku na SlovenskoGarance
4.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost, plátce DPH, koupila v tuzemsku osobní automobil (rok výroby 2020) pro svou dceřinou společnost na Slovensku (registrovaná k dani na Slovensku). Chceme automobil ihned po zakoupení přefakturovat na…
Dovoz zbožíGarance
9.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku 2021Archiv
1.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku má výjimečné postavení a zásadním způsobem se liší od ostatních daňových přiznání k DPH podávaných po celý kalendářní rok. S trochou nadsázky lze hovořit o jakési „závěrce” v oblasti daně…
DPH a osvobození při prodeji vozidlaGarance
29.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Splněním podmínek § 62 odst. 2 ZDPH byl od daně osvobozen prodej osobního vozidla dne 1. 9. 2021. Lze nárokovat odpočet DPH z níže uvedených přijatých plnění týkajících se zmíněného…
DPH a dodání fotovoltaiky do ŠvýcarskaGarance
24.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Český plátce DPH dodá fotovoltaiku včetně instalace na nemovitost nacházející se ve Švýcarsku. Odběratelem bude slovenská firma, plátce DPH na Slovensku. Jedná se o dodání zboží včetně instalace dle § 7 odst. 5 ZDPH, nebo se jedná o služby vztahující se k…
DPH a pronájem rodinného domu plátcem DPHArchiv
15.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba, plátce DPH, koupil rodinný dům, u kterého si dříve uplatnil odpočet DPH. Záměrem bylo dům pronajímat. V průběhu roku má tři způsoby pronájmu, a to právnické osobě - dlouhodobý pronájem po část roku, dále má krátkodobé pronájmy do 48 hodin, také…
Aplikace DPH ve stavebnictví a u nemovitostí - 4. částGarance
8.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prodej vozu, u kterého nebyl uplatněn odpočet DPHGarance
2.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce DPH prodává osobní automobil fyzické osobě. Vozidlo bylo pořízeno v roce 2008, ale v té době nebyla podle zákona o DPH možnost si uplatnit odpočet DPH, i když byl plátce DPH.
Aplikace DPH ve stavebnictví a u nemovitostí - 3. částGarance
21.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
DPH a prodej vozidlaGarance
19.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2021 bude prodáno osobní vozidlo pořízené na finanční leasing, který byl zahájen 14. 11. 2007 a řádně ukončen 14. 11. 2010 splněním veškerých povinností. Byla zaplacena odkupní (zůstatková) cena ve výši 1 190 Kč (vč. DPH) a vozidlo bylo zahrnuto do…
Zboží v EU - přemístěníGarance
19.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento článek je věnován specifickému pohybu zboží v rámci Evropské unie, nyní nazývanému „přemístění zboží”. Na úvod zdůrazňujeme, aby nedošlo ke zbytečnému omylu, že před novelou z roku 2020 jsme používali pojem „přemístění obchodního…
Zboží v EU - dodáníGarance
12.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Základní informace o pohybu zboží v rámci Evropského společenství jsou uvedeny v obecném článku Zboží v EU . Související problematika je též obsažena v textu Zboží v EU - pořízení . Dalšími navazujícími články jsou též Zboží v EU - přemístění a Zboží v EU…
Aplikace DPH ve stavebnictví a u nemovitostí - 2. částGarance
5.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
DPH a oprava pronajímaných prostorGarance
17.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme plátci DPH, naší činností je pronájem nemovitostí. V konkrétní nemovitosti máme nájemce s DPH na výstupu i s osvobozeným nájmem, naše společnost má krátící koeficient ve výši 48 %. V budově pronajímáme i podzemní garážová stání, všechna s DPH na výstupu. V…
Aplikace DPH ve stavebnictví a u nemovitostí - 1. částGarance
15.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Oblast nemovitostí je z pohledu aplikace DPH jednou z nejsložitějších. Důvodem je skutečnost, že zákon o DPH neřeší a ani nemůže řešit všechny situace, které praxe přináší, a metodické vedení finanční správy v podobě informací GFŘ publikovaných na webu,…
DPH a služba související s nemovitostí mimo EUGarance
6.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s. r. o., plátce DPH, poskytne službu související s nemovitostí, která se nachází mimo EU:
Osvobozená plnění bez nároku na odpočet DPH v příkladechGarance
25.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
I když většina plátců DPH neposkytuje plnění osvobozená od DPH bez nároku na odpočet, může se s ním v praxi v určitých případech setkat, například pokud taková plnění nakoupí či zcela výjimečně poskytne. V zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále…
DPH a rozdělení bytů, prodejGarance
24.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2019 právnická osoba, neplátce DPH, koupila bytový dům, který byl kolaudován v roce 1910. V roce 2020 došlo k rozdělení domu na jednotky prohlášením vlastníka a započala rekonstrukce budovy a stávajících jednotek. Ve finančním vyjádření to bude asi 20 %…
Zdanění služby poskytnuté v tuzemsku pro zákazníka se sídlem v EUGarance
23.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákazník registrovaný k DPH v Itálii si objednal u tuzemského dodavatele plátce DPH úpravu lisovací formy, která bude dodána na dceřinou společnost zákazníka registrovanou k DPH v Polsku. Nejedná se o dodávku zboží, ale poskytnutí služby (úprava formy).…
Přepravní služby spojené s veletrhem mimo EUGarance
9.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme spediční firma a někdy zajišťujeme přepravu exponátů na veletrhy/výstavy mimo EU. Jde nám o to, jestli v takovém případě můžeme vůbec aplikovat osvobození přepravy vázané na vývoz/dovoz zboží dle § 69 ZDPH, když exponáty nejsou zbožím a vývoz je jen…