dnes je 13.7.2024

Solární kolektory - odpisováníGarance

9.7.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na střeše budovy máme instalovaný solární systém sloužící k ohřevu vody; nejedná se o fotovoltaickou sestavu k výrobě elektřiny. Sestava se skládá ze solárních kolektorů (cca 130 tis Kč) a konstrukce + potrubí a kabeláž (70 tis. Kč).…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Montáž podružného elektroměruGarance

18.6.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Do pronajatých prostor jsme nechali namontovat podružné elektroměry, abychom byli schopni přeúčtovávat nájemci skutečně spotřebovanou el. energii. Je tato montáž včetně dodání elektroměrů, rozvaděče a jističů technické zhodnocení budovy, kde je hlavní…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Vyřazení drobného majetku při ukončení podnikání do osobního vlastnictvíGarance

28.5.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ FO, plátce DPH, vede daňovou evidence, ve které dobrovolně eviduje drobný majetek.

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Odpisy hmotného majetku v daňové evidenciGarance

23.5.2024, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisy hmotného majetku (HM) jsou důležitým zdrojem prostředků pro reprodukci tohoto majetku. Vzhledem k tomu, že se jedná o majetek, jehož životnost a použitelnost se předpokládá po dobu více let, je logické, že pořizovací cena takového majetku nemůže být…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Finanční leasing a daň z příjmůGarance

23.5.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se věnujeme daňovým vlivům finančního leasingu („FL”), tj. jeho aplikaci pro daň z příjmů. Zjišťujeme, jaké podmínky je třeba splnit pro uznání nájemného jako daňového výdaje.…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Zařazení fotovoltaické elektrárny do dlouhodobého majetkuGarance

22.5.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Můj dotaz se týká zařazení fotovoltaické elektrárny do dlouhodobého majetku. Před zařazením byly investiční náklady rozděleny na náklady na stavební část elektrárny – tyto budou zařazeny jako technické zhodnocení budovy, na které jsou solární panely umístěny, a…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Dlouhodobý majetek - optimalizační postupyGarance

21.5.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Za daňovou optimalizaci můžeme při troše zjednodušení označit legální úpravu daňového základu při řízeném využití nástrojů, kterými lze pomocí ustanovení ZDP upravovat základ daně a daň, či výši daňové…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Uplatnění daňových odpisů - investiční pobídkaGarance

16.5.2024, Ing. Pavel Matějka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle zákona o daních z příjmů má příjemce investičních pobídek povinnost uplatňovat odpisy v nejvyšší možné míře. Znamená to, že si může daňový poplatník dobrovolně zvolit metodu (rovnoměrné, zrychlené, zvýšený odpis v 1. roce, mimořádné) a v rámci zvolené…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Dlouhodobý hmotný majetek - odpisováníGarance

16.5.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisy jsou určitou formou časového rozložení nákladů vynaložených na pořízení DHM. Je-li doba použitelnosti DHM delší než 1 rok a pořizovací cena přesáhla limit stanovený pro účely účetnictví (daňový limit je stanoven ve výši 80 000 Kč), není možné celkový…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Nové řešení mimořádných odpisů v roce 2024Garance

15.5.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novelou ZDP, obsaženou v zákonu č. 349/2023 Sb., dochází s účinností od 1. ledna 2024 k podstatným změnám v uplatnění mimořádných odpisů dle § 30a ZDP. S účinností od 1. 1. 2024 se nově uplatnění mimořádných odpisů vztahuje výlučně na silniční motorová vozidla,…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Dlouhodobý hmotný majetek - pořízeníGarance

14.5.2024, Ing. Radko Doležal, Ing. Jiří Řehák, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dlouhodobý hmotný majetek (DHM) je vymezen v § 7 vyhlášky č. 500/2002 Sb. pro podnikatele (dále jen Vyhláška nebo PVZÚ). Zákon o daních z příjmů (dále jen ZDP) pak používá pojem hmotný majetek (HM), který definuje v § 26 ZDP.…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance

13.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Omezení odpisů osobního automobiluGarance

2.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 30e ZDP omezuje výši odpisů coby daňově účinného výdaje (nákladu) u některých osobních vozidel (kategorie M1). Snahy limitovat výši odpisů u takových vozidel byly i v minulosti, viz následující tabulka s limitem vstupní…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Převod živnosti na synaGarance

30.4.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ – FO podniká v oboru truhlářství. Jak nejlépe předat živnost synovi, který nyní pracuje jako zaměstnanec ve firmě. Jak předat hmotný majetek (stroje, některé jsou odepsané, u některých odepisování ještě…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance

29.4.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Elektromobil z pohledu daňovéhoGarance

26.4.2024, Ing. Otakar Machala, Zdroj: Verlag Dashöfer

Potřeba transportu osob a nákladů je jednou ze základních potřeb v rámci podnikatelské a jiné samostatné činnosti fyzických a právnických osob.

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Prodej garáže - časový test pro osvobozeníGarance

25.4.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Mám dotaz týkající se danění prodeje garáže. Historie je tato:

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Daňové odpisy budovyGarance

17.4.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od roku 2005 má podnikatel FO ve svém majetku budovu – veterinární ordinace, zařazenou do 5. odpisové skupiny. Daňové odpisy uplatňuje ze vstupní ceny 1 500 000 Kč rovnoměrným způsobem. V roce 202X-2 byla dokončena přístavba, která má charakter technického…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Technické zhodnocení nájemceGarance

16.4.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

V prosinci 2023 bylo provedeno technické zhodnocení na najatém majetku. Souhlas s provedením a s odpisem tohoto technického zhodnocení byl udělen dodatečně ale až v lednu 2024. Technické zhodnocení bylo dokončeno a uvedeno do užívání nájemcem ke dni 28. 12.…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

§ 30a ZDP Mimořádné odpisyGarance

12.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

§ 29 ZDP - Vstupní cena, zvýšená vstupní cena, zůstatková cena, zvýšená zůstatková cena a změněná vstupní cena hmotného majetkuGarance

11.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

§ 28 ZDP - Způsob odpisováníGarance

10.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Zdanění zaměstnanců při poskytnutí automobilu pro služební i soukromé účelyGarance

10.4.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 6 odst. 6 ZDP stanoví výši nepeněžního příjmu zaměstnance v situaci, kdy mu zaměstnavatel poskytuje bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely. Od roku 2022 závisí výše na tom, zda se jedná o nízkoemisní vozidlo, viz…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

§ 30g ZDP Společná ustanovení pro vozidlo kategorie M1Garance

9.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

§ 30f ZDP Vozidlo kategorie M1 pořízené na finanční leasingGarance

8.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

§ 30e ZDP Odpisování vozidla kategorie M1Garance

5.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Pronájem a odpisy nemovitostiGarance

3.4.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2004 jsme si pořídili bytový dům s 5 byty. Jeden byt využíváme pro své vlastní bydlení a ostatní byty (už od roku 2004) pronajímáme. Nemovitost si postupně sami opravujeme a renovujeme. Pro uplatnění daňových výdajů používáme koeficient vypočtený v…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Odpisování hmotného majetku v podmínkách roku 2024Garance

2.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisování hmotného majetku v roce 2024 budou provázet novinky, ale také některá úskalí, neprovázená novinkami, na které je dobré v tomto článku upozornit.

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

§ 38ba ZDP Položky evidované v měně účetnictvíGarance

28.3.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Pacht obchodního závoduGarance

26.3.2024, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

AutomobilGarance

26.3.2024, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

V souvislosti s podnikatelskou činností rozlišujeme pro daňové účely u osobních automobilů a motorových vozidel dva režimy. V prvním jde o vozidla firemní, služební, podniková apod., tj. vozidla vložená do  obchodního majetku . Ve druhém režimu jde o vozidla…

Dostupné v časových verzích: 2024
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Odpis a zůstatková cena prodaného automobiluGarance

5.3.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ vedoucí daňovou evidenci má v majetku zahrnutý osobní automobil (pořízen v r. 2020), který po část roku používá pouze pro podnikání a část roku i pro soukromé účely. Na vozidlo tedy uplatňuje v průběhu roku plný i krácený paušál na dopravu. V letech…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Daňová optimalizace za rok 2023 při použití automobiluArchiv

13.2.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník, ať už fyzická či právnická osoba, může využít všechny daňové nástroje ke stanovení základu daně z příjmů. V tomto článku odhalíme několik tipů k legální daňové optimalizaci při používání automobilů v rámci podnikatelské činnosti. Vše si ukážeme na…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Manželé a daň z příjmůGarance

17.1.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci daně z příjmů fyzických osob každý rok řeší, jaké mají možnosti legální optimalizace daňové povinnosti. Jestli mohou ušetřit na dani i manželé, když bylo před mnoha lety zrušeno společné zdanění manželů. Pokud ano, jaké podmínky se musí…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Koupě nebytového prostoru od stavební společnosti k provozování plynové kotelnyGarance

16.1.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme předběžnou smlouvu o koupi a provozováni kotelen v apartmánovém domě. Od stavební společnosti koupíme jednotku – nebytový prostor pro vybudování plynové kotelny. Dále k vlastnictví nebytového prostoru patří spoluvlastnický podíl na společných částech…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Manželé a majetek ve vztahu k podnikáníGarance

29.11.2023, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právní institut spoluvlastnictví upravuje občanský zákoník (dále NOZ) v ustanoveních §§ 1115 až 1157 NOZ, právní institut společného jmění manželů je pak upraven v §§ 708 až 753 NOZ.

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Technické zhodnocení majetkuArchiv

15.11.2023, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

V majetku evidujeme stavbu, průmyslový objekt, datum pořízení 2021, odpisová skupina 6. Jedná se o stavbu, kde v přízemí je prodejna a v horním patře, které má samostatný vchod, jsou skladovací prostory. Zařazení majetku bylo za přítomnosti daňového poradce.…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Prodej nemovitých věcí v daníchGarance

17.10.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Nákup a pronájem nemovitosti OSVČGarance

12.10.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ, plátce DPH, bude pořizovat apartmán, který bude dále používán jako penzion či hotelový pokoj a dále pronajímán. Pořizovací cena bude včetně DPH. Aby OSVČ mohla uplatnit odpočet DPH, musí tento majetek zaevidovat do účetnictví? Vede podvojné účetnictví.…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Stavba a zařazení do HIMArchiv

21.9.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně postupovat v případě stavby skladovací haly? Na stavbu je vydané stavební povolení. Z nakoupeného materiálu a služeb provádím odečet DPH. Náklady na stavbu (daňový základ) účtujeme zatím jako nedaňový výdaj s odpočtem DPH. Ponecháme částku na účtu…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Majetek vyloučený z odpisování u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

20.9.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kdy se majetek považuje pro účely daní z příjmů za hmotný majetek, stanoví § 26 ZDP, přičemž ve většině případů začlenění do této kategorie znamená, že výdaje (náklady) na pořízení takovéhoto majetku nelze daňově uznat ihned při pořízení, ale až postupně v…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Zvířata u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

19.9.2023, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Z hlediska hospodářského procesu v zemědělské výrobě mají zvířata zvláštní postavení. V hospodářské činnosti se mohou zvířata vyskytovat jak ve funkci pracovního prostředku (dospělá chovná a tažná zvířata) a pracovního předmětu (mladá zvířata), tak mohou být…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Odpisová skupina - foliovníkArchiv

30.8.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA., Zdroj: Verlag Dashöfer

Ve firmě jsme postavili foliovník pro pěstování rostlin. Podle dodavatele je životnost foliovníku (folie) 7 let. Do jaké odpisové skupiny bychom měli foliovník zařadit? Je možnost foliovník zařadit do nižší skupiny, když jsme na něj neměli ani nutnost vydat…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Oblečení ve výdajích podnikatelů vedoucích daňovou evidenciGarance

21.7.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat otázkou daňové uznatelnosti výdajů spojených s pořízením a údržbou pracovního oblečení, a to jak u zaměstnanců, tak i u podnikatelů (osob samostatně výdělečně činných). V závěru uvedeme i příklady příslušných zápisů v této…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Vklad automobilu do obchodního majetku manželkyGarance

25.6.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Montáž elektrické požární signalizace u pronajaté budovyGarance

2.6.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jedná se o technické zhodnocení v případě montáže EPS v pronajaté budově v částce převyšující 80 000 Kč, nebo se jedná o samostatnou movitou věc? Musí se posuzovat, jestli montáž byla včetně rozvodů? Popřípadě je důležité na faktuře rozdělit přístroje a…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Zařazení nemovitosti do majetkuArchiv

30.5.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Starou budovu z let 1975 jsme koupili v roce 2019 a provedli jsme celkovou opravu jako technické zhodnocení budovy. Používání budovy začalo v roce 2022. V tomto roce je nutno začít odpisovat jako pořízení nového majetku na 50 let nebo je možno zařadit dříve?…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Odpisová skupina 3D tiskárnyGarance

30.5.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosím o Váš názor ohledně odpovídajícího zařazení dlouhodobého majetku v podobě 3D tiskárny v souladu se zákonem č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Dle mého pohledu by mělo jít o klasifikaci produktu s kódem 28.96.10 (odpisová skupina 2). Jste stejného…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Vstupní cena nemovitosti spoluvlastníků po dědictvíArchiv

25.5.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2019 jsme s manželem koupili do SJM nemovitost k rekreaci za cca 4 mil. Kč. V následujících 2 letech jsme ji nákladem cca 3.5mil. Kč celkově zrekonstruovali. Některé náklady jsem platila já a evidovala si na ně faktury (cca 1,5mil. Kč), zbytek platil…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi

Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance

17.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak jsme již zmiňovali v článku  Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…

Přístupné pro předplatitele: Majetek a zásoby profi
Nahrávám...
Nahrávám...