Stravování závodníGarance
12.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytování závodního stravování je nejčastější formou nabízených zaměstnaneckých benefitů .
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
20.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vzhledem k tomu, že daňová přiznání za rok 2022 jsou již podána, budeme se v tomto textu zabývat již jen změnami platnými pro rok 2023 a v závěru zmíníme něco málo k očekávanému daňovému balíčku pro rok…
Doklady při použití soukromého vozidla zaměstnance pro pracovní účelyGarance
15.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké doklady musí organizace požadovat, když povoluje zaměstnanci použití soukromého vozidla pro služební účely? Nejsme si jistí, co přesně vyžadovat.
Bezúročné zápůjčky zaměstnancůmGarance
15.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Samostatné zdanění zahraničních příjmů fyzických osobGarance
3.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Většina lidí si myslí, že daně z příjmů jsou jednoznačně dány zákonem, nelze s nimi nic dělat a je nutné se této legální loupeži podvolit. Ano, slyšeli o daňové optimalizaci, ale mají za to, že jde o něco nekalého nebo právně složitého vyžadující poradce a…
Náklady na elektromobil při soukromém užitíGarance
20.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma s.r.o. koupí vůz do svého obchodního majetku. Automobil má k dispozici zaměstnanec i k osobnímu užití. Firma má pronajatou u zaměstnance i garáž. Vozidlo bude nabíjené nejen ve veřejných nabíjecích stanicích, ale zejména v pronajaté garáži u zaměstnance.…
Daňové řešení příspěvků na stravování zaměstnanců v roce 2023Garance
4.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňově zvýhodněné stravování může zaměstnavatel zaměstnancům poskytovat ve třech formách:
Daňové dopady poskytnutí služebního automobilu zaměstnanci pro služební i soukromé účelyGarance
29.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Trh práce je stále velmi konkurenční a zaměstnavatelé se snaží získat a motivovat kvalitní zaměstnance mimo mzdy či platy také různými benefity. Rozsah a druh benefitů se stále rozšiřuje a vznikají i benefity zcela nové a netradiční. Jedním z nejoblíbenějších…
Zdanění zaměstnanců při poskytnutí automobilu pro služební i soukromé účelyGarance
20.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 6 ZDPstanoví výši nepeněžního příjmu zaměstnance v situaci, kdy mu zaměstnavatel poskytuje bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely. Od roku 2022 závisí výše na tom, zda se jedná o nízkoemisní vozidlo, viz…
Tichý společník a jednatelGarance
16.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je možné, aby jediný jednatel uzavřel smlouvu o tichém společenství a stal se tak tichým společníkem společnosti, ve které je jediným jednatelem (samozřejmě za souhlasu schválení valné hromady)? Zejména se jedná o dvě…
Akcie pro zaměstnance - zdaněníArchiv
10.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanec získal v roce 2022 od firmy, kde pracuje RSU, akcie a akcie v rámci „share matching plan”, tzn., za zakoupení 3 akcií firmy získal 1 akcii zdarma navíc, akcie v rámci RSU neplatil vůbec. Firma oznámila, že akcie nejsou zdaněny v rámci § 6 ZDP a že…
Odpočet hodnoty bezúplatného plnění (darů)Garance
31.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2014 byl v zákoně o daních z příjmů v souvislosti s § 15 ZDP pojem „dar” nahrazen pojmem „bezúplatné plnění”. V textu používáme obou pojmů.
Konstrukce dílčích základů daně u fyzických osobArchiv
31.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy u fyzických osob se rozdělují do pěti dílčích základů daně. Každý dílčí základ daně je svým způsobem ojedinělý a má svá specifika. V dnešním článku si na příkladech demonstrujeme výpočty jednotlivých dílčích základů daně, uvedeme si i jejich konstrukci.…
Slevy na daniGarance
27.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba odst. 1 ZDP stanoví, že poplatníkům uvedeným v § 2, tj. fyzickým osobám, se daň vypočtená podle § 16, případně snížená podle § 35, 35a nebo 35b, za zdaňovací období snižuje o…
Cestovní náhrady u zaměstnanců ze SlovenskaGarance
24.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost se sídlem v ČR zaměstnává převážně zaměstnance ze SR. V pracovní smlouvě mají uvedeno místo výkonu práce – město A. V tomto městě ale společnost nemá žádný výrobní prostor. Ve skutečnosti má společnost pronajatou výrobní halu v jiném městě – městě B.…
Započtení 1 % nebo 0,5 % vstupní ceny osobního automobiluGarance
2.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytuje-li zaměstnavatel zaměstnanci bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely, považuje se za příjem zaměstnance částka ve výši 1 % vstupní ceny vozidla nebo ve výši 0,5 % vstupní ceny (od 1. 7. 2022), jedná-li se o nízkoemisní…
Daň z příjmů ze závislé činnosti - přehledyGarance
1.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vánoce 2022 a jejich daňová specifikaArchiv
13.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vánoce svátky klidu a pohody přicházejí, ale jak pro koho… aneb s nimi přicházejí i určitá daňová specifika …
Služební automobily používané k soukromým účelůmGarance
26.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud zaměstnanci firmy využívají služební automobily k soukromým účelům, tak jim zaměstnavatel dodaňuje 1% z pořizovací ceny automobilu. Jak je to u nákladů na operativní leasing u služebních vozů, které se používají i pro soukromé účely? Mají se tyto náklady…
Kurz při poskytnutí a vyúčtování zálohy na pracovní cestuGarance
5.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kontroluji vyúčtování pracovních cest a našla jsem rozporuplné odpovědi na to, jaký použít kurz při vyúčtování zálohy na pracovní cestu.
Poskytnutí manažerského vozidla a změny v roce 2022Archiv
4.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K velmi častým zaměstnaneckým benefitům patří bezplatné poskytnutí motorového vozidla zaměstnavatele jeho zaměstnanci k používání pro služební i soukromé účely. Daňové řešení tohoto benefitu u zaměstnance vyplývá ze znění § 6 odst. 6 ZDP a u zaměstnavatele ze…
Používání motorových vozidel zaměstnavatele zaměstnanciGarance
9.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Motivační soutěže/kampaně pro zaměstnance korporaceGarance
28.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V rámci korporace (jejíž součástí je společnost A i B) pořádá společnost A různé motivační soutěže/kampaně, jejichž cílem je zvýšení prodeje. Výhry v soutěži mohou získat jak zaměstnanci společnosti A, tak společnosti B (kteří mají vliv na prodej, jelikož to…
Prodej nemovitostí - osvobození od daně z příjmůArchiv
21.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2010 jsem vlastníkem objektu (chalupa užívaná pro vlastní rekreaci), který budu prodávat. Do roku 2015 se k tomuto objektu dokupovali pozemky, aby se pozemek zcelil. Ale ještě v 7/2018 byl pořízen jeden pozemek (175m2). Nyní budu vše, objekt i pozemky,…
Tankování v zahraničíGarance
14.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanec bydlí blízko hranic a tankuje do služebního vozu, který má přidělen i pro soukromé účely, v zahraničí, protože jsou tam pohonné hmoty levnější. Nakupuje firemní platební…
Zdaňování jednatelů, společníků a členů statutárních orgánů společnosti s ručením omezeným a členů orgánů ostatních právnických osobGarance
20.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy členů orgánů právnických osob se zdaňují jako příjem ze závislé činnosti podle § 6 ZDP. To znamená, že např. jednatelé budou zdaňováni ve stejném režimu jako běžní zaměstnanci sazbou daně 15% ze základu daně. Pokud jednatel (člen či předseda…
Zdaňování příjmů a zdravotní pojištěníArchiv
19.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
I v případě poskytnutých plnění či různých zaměstnaneckých benefitů je stanovení vyměřovacího základu zaměstnance ve zdravotním pojištění navázáno na zdaňování zúčtovaných plnění podle § 6 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů…
Paušalizace cestovních náhradGarance
21.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Lze určit měsíční paušál cestovních náhrad pro zaměstnance, který používá pro služební jízdy (bez nároku na stravné) svůj automobil? Zaměstnavatel výpočet paušálu určí ve vnitřní směrnici…
Zdanění kryptoměnGarance
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Trend kryptoměn je v dnešní době velmi aktuální. O daném tématu se dost spekuluje. Víte ale, jak se dané kryptoměny daní? V dnešním článku o kryptoměnách si shrneme vše o zdanění kryptoměn, jak u fyzických, tak i právnických osob.…
Odměny plynoucí nerezidentům - členům orgánů právnických osob (tantiémy)Garance
1.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odměny plynoucí daňovým nerezidentům ČR jako členům orgánů právnických osob od tuzemských právnických osob jsou za podmínky, že mají zdroj na území ČR, zdanitelným příjmem daňového nerezidenta podle ust. bodu 6 § 22 odst. 1 písm. g)…
Stálá provozovna ve ŠvýcarskuArchiv
18.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
České s. r. o., provádí kovoobrábění na území ČR a výrobky jsou následně prodávány do Švýcarska. Společníkem je fyzická osoba s bydlištěm ve Švýcarsku. Tento společník řídí obchody, které se uskutečňují v ČR pomocí subdodavatelů, ze Švýcarska. Tedy náklady na…
§ 35ba ZDP - Slevy na daniGarance
4.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V ustanoveních § 35 až § 35bc ZDP jsou upraveny jednotlivé druhy slev, které si mohou daňoví poplatníci uplatnit ke snížení daně z příjmů, pokud splní stanovené podmínky. § 35 upravuje slevy na dani, jež si může uplatnit pouze zaměstnavatel (fyzická nebo…
§ 16 ZDP - Sazba daněArchiv
4.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odměna jednateleArchiv
21.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jednatel české společnosti je německý občan, je zaměstnán v německé sesterské společnosti, v ČR má a vykonává funkci jednatele, pobírá plat 10 000 Kč hrubého měsíčně. Současně platí nájemné za auto, které má zapůjčeno společnosti, kde je jednatelem, v částce…
§ 4 ZDP - Osvobození od daněArchiv
18.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V § 4 jsou téměř komplexně upraveny příjmy, které sice předmětem daně z příjmů fyzických osob jsou, ale jsou od této daně osvobozeny. Některé další druhy osvobozených příjmů fyzických osob jsou upraveny ještě v § 6 a 10 ZDP. V souvislosti se zrušením daně…
Změna parametrů zákona o daních z příjmů pro rok 2022Garance
17.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V zákonu o daních z příjmů nalezneme několik ustanovení, ve kterých jsou stanovené daňové limity ovlivněny výší minimální mzdy a výší průměrné mzdy. V roce 2022 bude činit minimální mzda 16 200 Kč měsíčně na základě nařízení vlády č. 405/2021 Sb. Průměrná mzda…
Náklady na rozšíření řidičského oprávnění zaměstnanceGarance
5.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Za dva měsíce k nám nastoupí nový zaměstnanec, který bude pracovat jako servisní technik. Další naší činností je autodoprava a bude potřeba, aby jednou za čas nový zaměstnanec řídil nákladní automobil, tak mu chceme zaplatit rozšíření řidičského průkazu.…
Srážková daň v otázkách a odpovědíchGarance
15.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Institut srážkové daně je využíván při zdaňování celé řady příjmů fyzických i právnických osob, např. příjmů ze závislé činnosti, podílů na zisku, úroků a také některých příjmů daňových nerezidentů. Jedná se o poměrně snadný způsob zdaňování, kdy plátcem daně…
Mobilní telefonyGarance
2.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době jistě nebude nikdo pochybovat o tom, že podnikatel potřebuje k výkonu své činnosti mobilní telefon. Telefonní spojení je základním předpokladem při podnikání. Při daňovém posouzení a při účtování o této problematice je však nezbytné postupovat…
Daňové zvýhodnění na dítě v roce 2021 a 2022Archiv
29.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové zvýhodnění na dítě patří k jedné z početných slev na dani u poplatníka daně z příjmů fyzických osob. Jeho správné uplatnění má však určitá pravidla a podmínky, stanovené v zákonu o daních z příjmů. To platí jak pro poplatníky s příjmy ze závislé…
Co vše může získat zaměstnanec paušálním způsobem?Archiv
28.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V textu se zaměříme na možnosti paušalizace výdajů a náhrad zaměstnancům ze strany zaměstnavatele. Půjde jednak o paušalizaci cestovních náhrad, paušalizaci náhrad v souvislosti s prací z domova a v závěru se zmíníme o novém stravovacím paušálu s účinností od…
Home office a daněGarance
18.5.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Článek je věnován aktuálnímu tématu „práci z domova”, dále též „home office”, který je v současné situaci velmi rozšířen. Zaměříme se na vybrané daňové aspekty v části druhé, ale v první kapitole se musíme krátce seznámit s pravidly určenými zákoníkem…
Služební automobil pro soukromé účely - dodaňováníArchiv
22.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud zaměstnanci firmy využívají služební automobily k soukromým účelům, tak jim zaměstnavatel dodaňuje 1 % z PC automobilu. Měli bychom dotaz ohledně nákupu pohonných hmot na firemní CCS kartu na kilometry, které byly soukromé. Mají se tyto náklady na PHM za…
§ 3 ZDP - Předmět daně z příjmů fyzických osobGarance
16.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V souladu s čl. 11 odst. 5 Listiny základních práv a svobod mohou být daně a poplatky ukládány jen na základě zákona. Český právní řád obsahuje několik zákonů, které upravují zdaňování příjmů, majetku či jiných skutečností. Každý hmotněprávní daňový předpis by…
Roční zúčtování zálohArchiv
24.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obsahem tohoto článku jsou základní informace týkající se ročního zúčtování záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a daňového zvýhodnění (dále též jen „roční zúčtování…
§ 6 ZDP - Příjmy ze závislé činnostiGarance
23.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stravenky nebo stravenkový paušálGarance
18.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poslední část § 6 odst. 9 písm. b) ZDP ve znění platném k 1. 1. 2021, tedy limit 70% stravného se týká pouze stravovacího paušálu nebo také hodnoty stravenek? Je pravda, co tvrdí stravenkové firmy, že totiž zaměstnavatel může dát zaměstnanci osvobozený peněžní…
Závislá činnost - příjmy, které nejsou předmětem daněGarance
11.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obsahem tohoto článku jsou základní informace týkající se některých příjmů ze závislé činnosti, které nejsou předmětem daně z příjmů fyzických osob.
Závislá činnostGarance
10.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obsahem tohoto článku jsou základní informace týkající se zdanění příjmů fyzických osob ze závislé činnosti.
Příjmy, které nejsou předmětem daněGarance
1.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 7 ZDP stanoví, které příjmy se nepovažují za příjmy ze závislé činnosti a nejsou předmětem daně z příjmů fyzických osob (další příjmy, které nejsou předmětem daně, jsou uvedeny v § 3 odst. 4 ZDP). Jde…