MAJETEK A ZÁSOBY
PROFI

Změny v zákoně o DPHGarance

11.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve úvodem připomeneme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ, probereme novinky pro rok 2024 zejména…

Provoz motokárové dráhy a sazba DPHArchiv

21.5.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma s. r. o. má ve svém vlastnictví areál s venkovní motokárovou dráhou a veškerým souvisejícím příslušenstvím a zázemím a s vlastními motokárami. Tento areál taktéž provozuje a vykazuje následující zdanitelná…

Stravování pro zaměstnance a DPHArchiv

6.5.2024, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Různé formy příspěvků na stravování jsou jedním z častých benefitů zaměstnavatele pro zaměstnance. Zatímco pravidla v daních z příjmů se od roku 2024 změnila, principy DPH se aplikují bez ohledu na tento vývoj. V tomto článku si je zopakujeme u jednotlivých…

DPH a pronájem & ubytováníArchiv

26.4.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost, plátce DPH, vlastní apartmán, který jsme poskytovali svým zaměstnancům a jejich známým jako ubytování. Lidé využívali apartmán pro svou rekreaci, tudíž jsme odváděli z tržeb DPH. Teď máme možnost pronajmout apartmán na základě smlouvy (nevíme,…

Nápojový automat, káva jako zboží, jako nápoj a DPHArchiv

19.3.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změna v uplatňování DPH v průběhu poskytování nájmu nemovité věciGarance

7.3.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné změnit rozhodnutí o uplatňování DPH u nájemní smlouvy mezi plátci DPH? Dosud jsme využívali možnost uplatňovat DPH u nájemního vztahu (nájem nemovitosti trvá již více než 15 let). Od 1. 1. 2024 bychom chtěli uplatnit osvobození (nájemce souhlasí s…

Fakturace vodného a stočného a DPHArchiv

27.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s. r. o., plátci DPH, zabývající se pronájmem kancelářských prostor. K datu 31. 12. 2023 jsme se odhlásili jako odběratelé vody z důvodu prodeje nemovitosti k 30. 12. 2023. Nahlásili jsme stav vodoměru k 31. 12. 2023, už před koncem roku jsme toto…

Specifika DPH u sportovních činnostíArchiv

26.2.2024, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro oblast sportovních činností existují z pohledu daně z přidané hodnoty některá specifika, která by měli plátci DPH podnikající v této oblasti znát. Jako v každé oblasti mohou existovat určité výkladové nejasnosti, už samotný pojem „sport” je neurčitý právní…

§ 49 ZDPH Sazba daně u výstavby nebo dodání stavby pro sociální bydleníGarance

23.2.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 48 ZDPH Sazba daně u dokončené stavby pro bydlení nebo dokončené stavby pro sociální bydleníArchiv

22.2.2024, Ing. Hana Straková, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Sazba daně u dokončené stavby pro bydlení nebo dokončené stavby pro sociální bydleníArchiv

19.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 48 ZDPH– Sazba daně u dokončené stavby pro bydlení nebo dokončené stavby pro sociální bydlení

Aktuality z oblasti DPH za II. pol. 2023Archiv

12.2.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V průběhu II. pololetí 2023 vyšlo několik novel zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále „ZDPH”), dále byla publikována vyhláška, kterou se upravují formulářová podání mimo jiné i k DPH, a na internetových stránkách…

Často kladené dotazy v uplynulém roceArchiv

31.1.2024, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

I v roce 2023, který právě uplynul, řešili plátci mnohé otázky z oblasti DPH. Ty nejčastější nebo zajímavé, s nimiž jsem se v průběhu celého roku setkávala, jsem vybrala a v textu níže seřadila podle paragrafů ZDPH. Součástí nabídnutého řešení je vždy odkaz na…

Sazby DPHGarance

30.1.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Konkrétní sazba daně, která ovlivňuje základ daně, resp. výši daně, je nejdůležitějším parametrem, který sledují plátci i neplátci daně, byť se nacházejí v rozdílném postavení.…

Sazby daněArchiv

30.1.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 47, § 47a, § 47b, § 48, §49, § 56 ZDPH, příloha č. 2, příloha č. 3 a příloha č. 4 zákona o DPH

Změny sazeb DPH v roce 2024 a problémy s tím spojenéGarance

9.1.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dochází ke sjednocení první a druhé snížené sazby DPH na 12 %. Z tohoto úhlu pohledu platí, že všechna plnění, která ve snížené sazbě daně zůstávají, svoji sazbu daně stejně změní (z 10 % na 12 % a z 15 % na 12…

Časté chyby na DPH u nájmu nemovitých věcíArchiv

11.12.2023, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pravidla pro uplatňování daně z přidané hodnoty (dále DPH) u nájmu nemovité věci vyplývají z § 56a zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů. Jedná se o oblast DPH, kde se velmi často…

Změny v uplatnění sazeb DPH od 1. 1. 2024Garance

11.12.2023, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na změny v oblasti sazeb daně z přidané hodnoty, a to v návaznosti na novelu zákona o DPH, která je v době přípravy článku po podpisu prezidentem a očekává se její vydání ve Sbírce zákonů (lze ji najít na webových stránkách…

DPH při prodeji rozestavěného domuArchiv

29.11.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost, plátce DPH, staví několik rodinných domů, které pak chce prodat. Použije se snížená sazba DPH ve výši 15 % (od nového roku 2024 by to asi mělo být 12 %) i na prodej rozestavěného rodinného domu včetně pozemku pod rodinným domem a přilehlého pozemku?…

Výměna kotle ve služebním bytě a sazba DPHArchiv

31.10.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ve školním bytě, který je součástí budovy střední školy, jsme prováděli výměnu závěsného plynového kotle za nový, vč. zapojení a uvedení do provozu. V katastru nemovitostí je škola vedena jako objekt občanské vybavenosti. Jakou sazbou DPH máme zatížit tyto…

Záruční opravy movité věci ve vazbě na ZDPHArchiv

23.10.2023, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Záruční opravy v praxi provádí buď přímo prodávající, nebo ji provede třetí strana, dohodnutá servisní firma. Pro aplikaci zákona č. 235/2004 Sb., v platném znění (ZDPH) je zejména důležité, zda záruční opravu provede v rámci záruční lhůty na základě uznané…

Uplatnění snížené sazby DPH u výstavby příslušenství rodinného domuArchiv

19.10.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme stavební firma, budeme dodávat rodinný dům včetně zahradního domku jako příslušenství k rodinnému domu. Chtěli bychom i u zahradního domku, který budeme dodávat dříve než rodinný dům a má sloužit jako zázemí pro samotnou stavbu rodinného domu, uplatnit…

Prodej pozemku obci a DPHArchiv

17.10.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH prodává pozemky obci. Pozemky jsou částečně v záplavovém pásmu, na části chce obec vybudovat hasičskou zbrojnici. Koupě pozemků byla odsouhlasena usnesením obce v 2020, v té době žádná studie o možnosti stavby neexistovala. V době zápisu do katastru…

Uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladuArchiv

10.10.2023, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladu.

Ubytovací služby poskytované prostřednictvím internetových platforem pohledem ZDPHArchiv

9.10.2023, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ačkoliv je již několik let rozšířené poskytování ubytování v soukromých bytech, přesto dochází ještě v současné době k chybnému chápání všech povinností souvisejících s poskytováním ubytovací…

DPH u solárních zařízení na stavbách pro bydleníArchiv

27.9.2023, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Současný rozmach nově vybudovaných fotovoltaických zařízení na stavbách, u nichž je primárně předpokládáno jejich využití pro bydlení, přináší staronové otázky, jaké dopady to má z pohledu DPH. Zatímco běžní občané objevují svět dříve vyhrazený podnikatelům…

Nový stavební zákon a jeho možné dopady do daňové oblasti aneb budou/jsou související změny v daních?Garance

19.9.2023, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nový stavební zákon je tu. Přichází s ním velké změny. Platí to, ale jen v oblasti stavebně právní, anebo se děje něco zásadního pro oblast daňovou? Právě na tuto a další podobné otázky se budu snažit mimo jiné odpovědět v rámci tohoto…

Aktuality z oblasti DPH za I. pol. 2023Archiv

14.8.2023, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodej výhybky z pohledu DPHArchiv

7.8.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH a prodáváme výhybku, která je připevněná ke kolejím na pronajatém pozemku. Kupující je plátce DPH. Máme výhybku prodat s přenesenou daňovou povinností nebo s daní 21 %?

Pronájem honitby a DPHArchiv

4.8.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně postupovat z pohledu daně z přidané hodnoty při pronájmu honitby – uzavíráme smlouvu o nájmu honitby podle ustanovení § 33 zákona č. 449/2001 Sb., o myslivosti, předmětem pronájmu je pronájem honitby, která činí určitou výměru pozemků v ha, a za daný…

Sazba DPH u dopravy zbožíArchiv

12.7.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost prodává bylinky v sazbě DPH 15 %. Zajištuje jejich rozvoz firemním osobním automobilem a tuto dopravu fakturuje taktéž s 15% daní. Je to tak správně, nemusí použít na dopravu sazbu 21…

Paušál vodné a stočné - služba spojená s nájmemArchiv

6.4.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

K nájemnému nebytových prostor s DPH 21 % fakturovanému odběrateli další položkou fakturujeme paušál vodné a stočné, které neúčtujeme podle skutečného odečtu z vodoměru, ale podle dohody stvrzené smlouvou. Jakou sazbu DPH máme použít u paušálu vodného a…

Rozsudky SDEU v roce 2022 - 2. částArchiv

27.2.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH u dohody o dočasném přidělení zaměstnanceArchiv

27.12.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat v případě, kdy na základě dohody o dočasném přidělení zaměstnance přefakturováváme (bez navýšení) všechny související náklady zaměstnance? Tj. mzdu, odvody, náklady na přidělené vozidlo, čerpání PHM, náklady na telefon, cestovní náhrady a s tím…

Aplikace sazeb DPH v příkladechArchiv

24.11.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Konkrétní výše daně, která se zjistí podle sazby daně a  základu daně , je pro daňové subjekty nejdůležitější informací, neboť řeší: a) kolik daně z přidané hodnoty musí odvést na výstupu a samozřejmě za b) jaká je teoretická hodnota nároku na odpočet DPH.…

Ubytovací služby a DPHArchiv

16.11.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Majitel penzionu s velkými pozemky v okolí, kde se nachází několik rybníků a louky, se rozhodl koupit obytný přívěs, ve kterém by chtěl ubytovávat hosty u rybníka. Jaká sazba DPH se použije v tomto případě? Nejedná se o pronájem obytného přívěsu, ale pouze o…

DPH a osoba neusazená v tuzemskuArchiv

27.10.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat v případě zdanitelných plnění, které poskytuje osoba neusazená v tuzemsku? Jedná se o fyzickou osobu, daňového rezidenta AT, v ČR registrovaného jako plátce DPH (v souladu s § 4 odst. 1 písm. h) ZDPH bod 2. má vystaveno z FÚ potvrzení, že je v…

Montáž fotovoltaické elektrárny a DPHArchiv

7.10.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci na DPH a provádíme montáž fotovoltaické elektrárny na nebytové a bytové prostory v tuzemsku a v Německu.

Sazby DPH ve stavebnictvíArchiv

8.9.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Uplatňování daně z přidané hodnoty ve stavebnictví vychází z požadavků evropských předpisů. Sníženou sazbu při výstavbě nebo dodání staveb lze uplatnit jenom u sociální výstavby, u technického zhodnocení a oprav ji lze aplikovat rovněž u dokončených staveb pro…

Sazba DPH u pokládky zámkové dlažbyArchiv

4.8.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaká sazba DPH bude uplatněna u pokládky zámkové dlažby u rodinného domu, jaká u bytového domu? Považuje se zámková dlažba za příslušenství rodinného či bytového domu, aby mohla být použita snížená sazba…

Poplatek vydavateli karty za platbu firemní kartouGarance

28.6.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost, tuzemský plátce DPH, nakoupila notebook a na faktuře se objevil další řádek „Nehmotný produkt, Služba, Poplatek vydavateli karty a/nebo karetní asociaci za platbu firemní kartou”, tato položka je s nulovou sazbou daně.…

Prodej pozemků (orné půdy) kvůli stavbě dálniceArchiv

24.6.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme zemědělská firma, právnická osoba, s. r. o., plátce DPH. Ve vlastnictví máme ornou půdu, kterou obhospodařujeme. Nyní jsme byli nuceni část pozemků prodat ŘSD kvůli zajištění výstavby dálnice.…

Sazba DPH - nájemné saunaArchiv

14.4.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient má v s. r. o. v majetku saunu, kterou pronajímá. Například za leden 2022 činí nájemné 2 x 1 400 Kč. Jak k tomu přistupovat? Jako ke službě s 10% DPH, nebo jako k nájmu nemovité…

DPH a dodání plynu a tepla při pronájmu nebytových prostorArchiv

28.3.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vlastník nemovitosti, s. r. o., pronajímá nebytové prostory určené k podnikání nájemcům. Pronajímatel nakupuje od dodavatele plyn s DPH ve výši 21 %.

DPH u faktury za ubytování v zahraničíArchiv

25.3.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak zaúčtovat z hlediska DPH fakturu za ubytování v Německu? Faktura obsahuje vyčíslení základu DPH + DPH v německé snížené sazbě. Ubytovatel má na faktuře uvedeno své daňové…

Výstavba bytového domuArchiv

21.3.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. má aktuálně jedinou činnost – staví bytové domy, kde následně vymezuje jednotlivé bytové jednotky, které prodává občanům ČR. Nastávají tyto situace:

Sazba DPH u instalace internetuArchiv

11.2.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikající fyzická osoba, jejíž činností je poskytování přístupu k internetu přes bezdrátovou síť (telekomunikační služby), zřizuje svým klientům službu přístupu k internetu. To znamená, že u klienta namontuje anténu, připojí a nastaví zařízení pro příjem…

DPH a fakturace energií souvisejících s nájmemArchiv

22.12.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH a pronajímáme nemovitost také plátci DPH. Jelikož nelze dodávané energie samostatně měřit, bude jejich úhrada stanovena roční paušální částkou (nebude prováděno vyúčtování). V nájemní smlouvě je…

DPH u opravy a rekonstrukceArchiv

10.12.2021, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme stavební firma, plátce DPH. Prosím o vysvětlení k sazbám DPH v následujících případech:

Aplikace DPH ve stavebnictví a u nemovitostí - 2. částArchiv

5.10.2021, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer