Odpuštění závazku z půjčky mezi spojenými osobamiGarance
19.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mateřská společnost poskytla provozní půjčku své dceřiné společnosti. Po nějaké době došlo mezi oběma společnostmi k dohodě o prominutí dluhu podle § 1995 zákona č. 89/2012 Sb. (pouze prominutí jistiny, nikoliv úroků). Je výnos z odpuštěného závazku jistiny na…
DPH a krácení odpočtu podle § 76 ZDPHGarance
19.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Český plátce, s. r. o., pronajímá jednu nemovitost, která má přidělené jedno evidenční a popisní číslo. Společnost člení nemovitost na část A a část B za účelem sledování nákladových a výnosových středisek. Členění vychází z prostorového uspořádání budovy,…
Účtování o přeplatku daněGarance
14.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Finanční úřad nám oznámil, že máme přeplatek silniční daně – je asi velmi starý a v účetnictví není evidován. Tento přeplatek jsme si nechali převést na předpis letošní daně z nemovitosti. Jak tento přeplatek, který doposud nebyl v účetnictví evidován (ale je…
Účtování investiční pobídkyGarance
14.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost obdržela investiční pobídku formou „hmotné podpory pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku pro strategickou investiční akci” od Ministerstva průmyslu a obchodu dle zákona č. 72/2000 Sb., o investičních…
Technické zhodnocení na najatém majetkuGarance
12.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost, nájemce, provedla technické zhodnocení (TZ) na najatém majetku v roce 2020, odepisovala toto TZ se souhlasem pronajímatele. V roce 2023 došlo na základě dodatku k nájemní smlouvě, k ukončení tohoto nájmu a současně k pronajmutí jiných prostor, ale…
Zprostředkování prodeje dálniční známky a DPHGarance
12.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zprostředkujeme prodej elektronických dálničních známek České republiky. Naše společnost je plátcem DPH. Jelikož dálniční známka je poplatek, nikoliv zboží či služba, proto na faktuře pro naše zákazníky je uveden ve stejné výši, jak platíme my Státnímu fondu…
Vyřazení majetku z evidenceGarance
7.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme stroje, které v současné době neužíváme, jsou uloženy ve firmě na určitém místě. Stroje jsou již daňově i účetně odepsány. Stroje jsou ale funkční, mohou se prodat, popř. po nějaké živelné události, která by zasáhla výrobní prostory, lze tyto stroje opět…
Vrácení DPH při insolvenciGarance
6.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ má tři pohledávky za dlužníkem z roku 3/2020, 6/2020 a 3/2021. Dlužník skončil v insolvenci. Pohledávky byly přihlášeny do insolvenčního řízení a správcem nepopřeny. Jaká je lhůta pro podání daňového přiznání DPH na vrácení a jak postupovat? Nutno ještě…
Odpisová skupina - foliovníkGarance
30.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve firmě jsme postavili foliovník pro pěstování rostlin. Podle dodavatele je životnost foliovníku (folie) 7 let. Do jaké odpisové skupiny bychom měli foliovník zařadit? Je možnost foliovník zařadit do nižší skupiny, když jsme na něj neměli ani nutnost vydat…
Spotřeba elektřiny u hybridního vozidlaGarance
30.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jakým způsobem máme provést výpočet spotřeby elektrické energie u plug-in hybridního vozidla? Jedná se o vozidlo, které má společnost v nájmu od jiné firmy. Zaměstnanec ho využívá i pro soukromé účely a jedná se tedy o náklady spojené s provozem…
Platební brána (on-line platby)Garance
24.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V naší firmě jsme zřídili platební bránu pro online platby. Setkali jsme se se dvěma způsoby zaúčtování „elektronických” peněz. Který ze způsobů je vhodnější?
DPH a administrativní a manažerské služby online pro nizozemský hotelGarance
24.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká společnost má smlouvu o poskytování administrativních a manažerských služeb pro hotel v Nizozemsku. Obě strany jsou plátci DPH, každá ve svém státě. Administrativu a management poskytujeme online z ČR prostřednictvím svých zaměstnanců. …
Dodání zboží plátci z Německa bez přepravyGarance
23.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Před cca 4 lety jsme přepravili na Slovensko slovenskému plátci DPH zboží – manipulační techniku, kterou jsme mu celou dobu pronajímali. Nyní pronájem končí. Toto zboží teď chceme prodat plátci DPH z Německa (sdělil nám svoje německé DIČ), který si zboží chce…
Přefakturace nákladů mezi mateřskou CZ a dceřinou SK společnostíGarance
21.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká mateřská a. s., plátce DPH v ČR, je 100 % vlastníkem slovenské s. r. o. Slovenská s. r. o. je plátcem DPH na Slovensku. Česká mateřská společnost je také plátcem DPH na Slovensku z titulu prodeje zboží na dálku, na Slovensku nemá stálou…
Přefakturace opravy stroje mezi spojenými osobamiGarance
21.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme v našem vlastnictví stroj, který je plně odepsaný a je umístěný na území Německa u našeho německého dodavatele materiálu, který na něm pro nás vyrábí. Stroj potřebuje opravit, náklady bychom platili my a chceme je přefakturovat do sesterské společnosti v…
Odpočet DPH u oprav pronajímaných nebytových prostorGarance
17.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník s příjmy podle § 9 ZDP, uplatňuje daň podle § 56a odst. 3 ZDPH, z pronájmu nebytových prostor. Podle § 25 odst. 1 písm. u) ZDP jsou výdaje na opravu, údržbu nebo technické zhodnocení majetku sloužícího k činnosti, ze které plyne příjem ze samostatné…
Vklad nemovitosti do základního kapitálu - následný prodej nemovitostiGarance
17.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba koupila v roce 2018 penzion, který nebyl zařazen do obchodního majetku. FO penzion pronajala. Asi po roce se FO rozhodla přestavět penzion na ubytovací jednotky s tím, že i nadále bude jednotky pronajímat. Po vyřízení patřičných povolení začala…
Odpočet DPH u zboží z Číny u nového plátceGarance
9.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s r. o., neplátce DPH, nakoupil zboží z Číny. Celní deklarant zboží proclel a v JSD vyměřil DPH a clo. Následně vystavil na clo a DPH fakturu, kde poplatky přefakturoval. Přefakturované poplatky na faktuře od celního deklaranta jsou položka faktury.…
Zrušení s. r. o. bez likvidaceGarance
8.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké poslední kroky podniknout při zrušení malé s. r. o. (společníci + jednatelé 2 manželé), která ukončila činnost ze zdravotních důvodů – hlavně ve vztahu k obchodnímu rejstříku? Musí být jmenován likvidátor? Všechna živnostenská oprávnění byla zrušena.…
Daňová uznatelnost znaleckého posudku u spojených osobGarance
8.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prodej výhybky z pohledu DPHGarance
7.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme plátci DPH a prodáváme výhybku, která je připevněná ke kolejím na pronajatém pozemku. Kupující je plátce DPH. Máme výhybku prodat s přenesenou daňovou povinností nebo s daní 21 %?
Pronájem honitby a DPHGarance
4.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně postupovat z pohledu daně z přidané hodnoty při pronájmu honitby – uzavíráme smlouvu o nájmu honitby podle ustanovení § 33 zákona č. 449/2001 Sb., o myslivosti, předmětem pronájmu je pronájem honitby, která činí určitou výměru pozemků v ha, a za daný…
Prodej zboží mezi dvěma českými plátci na území jiného členského státuGarance
3.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náš dodavatel – prodejce – je výhradním zástupcem pro prodej nákladních automobilů a bude nám jeden prodávat. Zboží si převezmeme přímo ve výrobním závodě v Německu, kde jej pro našeho dodavatele vyrobí.…
Prodej pozemku společnosti fyzické osoběGarance
3.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pozemek je v katastru veden jako ostatní plocha o výměře 25 m2, v majetku společnosti je od roku 2006 v pořizovací ceně 11 000 Kč (vč. zaměření a poplatků). Nyní je prodáván za 6 000 Kč fyzické osobě, ale nikoli na IČ (jedná se o úzkou plochu mezi domem…
Účtování nepeněžitého vkladu do společnostiGarance
2.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jediný společník vloží úplatně do obchodního majetku svého s. r. o. pozemek. Nebude navýšen základní kapitál, bude použit účet 413. Jak zaúčtovat tuto operaci? 031/413 je pro bezplatné nabytí, v jaké souvztažnosti zaúčtovat ještě pohledávku vůči…
Účtování a danění servisního poplateku AirbnbGarance
2.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
DPH a revize strojů v EU českému odběrateliGarance
28.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká firma A, plátce DPH, provádí revize strojů mj. na území Polska pomocí svých zaměstnanců. Polským firmám tedy fakturuje bez DPH s tím, že si to zdaní ony. Nyní však chce kromě svých zaměstnanců využít také subdodavatele – českou fyzickou osobu. Jakým…
Kurzové rozdíly - platby z EU do CZGarance
27.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Chtěli bychom si potvrdit správnost účtování kurzových rozdílů u přijaté platby, která je ze zahraniční společnosti provedena místa v měně Euro, tak v CZK. Ve firmě máme měsíční kurz. Fakturujeme naší mateřské společnosti v Holandsku naše služby v měně euro…
Pojistné plnění, náhrada škodyGarance
26.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
1) Třetí osoba na firemním automobilu způsobila škodu. Od servisu, kde jsme měli auto v opravě, obdržíme faktur, kterou zaúčtuji: 50 000 Kč na 511/321, dopis od pojišťovny 49 000 Kč (50 000 – 1 000 spoluúčast) zaúčtuji 378/648. Zápočet 49 000 Kč: 321/378.…
Vyúčtování ztráty telefonuGarance
25.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanec ztratil telefon. Telefon byl vyřazen zápisem 088 / 028 a dán na podrozvahu 991 / 999 v hodnotě 18 785,46 Kč. Komise mu navrhla úhradu telefonu v částce 4 500 Kč, ta mu byla sražena ze mzdy – zaúčtováno 335 / 649 a tato částka se rovněž odúčtovala z…
Převedení obchodu na synaGarance
25.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klientka (fyzická osoba, obchodnice, plátce DPH) chce předat obchod synovi (OSVČ, neplátce DPH). Zboží v obchodě je za cca 1 mil. Kč vč. DPH. Jde o způsob převedení zásob (zboží): zda darem, nebo prodejem? Jak řešit DPH? Jak uvedenou transakci správně…
Přefakturace nákladů mezi mateřskou CZ a dceřinou SK společností: s/bez DPHGarance
21.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká mateřská a.s., plátce DPH v ČR, je 100% vlastníkem slovenské s.r.o. Slovenská s.r.o. je plátcem DPH na Slovensku. Česká mateřská společnost je také plátcem DPH na Slovensku z titulu prodeje zboží na dálku, na Slovensku nemá stálou…
Zahajovací rozvaha po fúziGarance
19.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak zaúčtovat zahajovací rozvahu po fúzi firem kdy a. s. (dcera) je slučována s s. r. o. (matka), nástupnickou společnostní je s. r. o. S. r. o. vlastní 100% podíl na a. s. Rozhodný den je 1. 1. 2023 a zápis do obchodního rejstříku je také 1. 1. 2023 bez…
Uplatnění DPH před registrací k DPHGarance
18.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnická osoba, která vznikla v lednu 2023, dostala registraci k DPH k 3. 3. 2023. Dne 8. 2. 2023 měla počáteční náklad do firmy koupě Apple iPhone telefon za částku 25 077 Kč s daní. Může si uplatnit DPH na tyto počáteční výdaje v přiznání k DPH za…
Náhrada nákladů řízení a její zdaněníGarance
14.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V občanskoprávním sporu byla žalovaná strana úspěšná a soud nařídil žalujícímu uhradit žalovanému náhradu nákladů řízení. Spor se nijak netýkal podnikání ani pronájmu. Podléhá tento příjem u žalovaného zdanění, nebo se dá považovat za náhradu majetkové újmy a…
Odpisy pronajímané nemovitostiGarance
13.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba pronajímá byt dle § 9 ZDP. Nemovitost vlastní již několik let. Jak správně uplatňovat odpisy tohoto majetku?
Sazba DPH u dopravy zbožíGarance
12.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost prodává bylinky v sazbě DPH 15 %. Zajištuje jejich rozvoz firemním osobním automobilem a tuto dopravu fakturuje taktéž s 15% daní. Je to tak správně, nemusí použít na dopravu sazbu 21…
Nákup klimatizační jednotkyGarance
11.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Do administrativní budovy kupujeme klimatizační jednotky, které se skládají z jednotky vnitřní a vnější. Dodavatel nám každou jednotku vyčíslil na faktuře zvlášť, ale jedna bez druhé nefunguje. Ceny těchto 2 jednotek (vnitřní a vnější) sečteme a připočítáme…
Stravné - autodopravaGarance
4.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ – autodopravce – má zaměstnance na HPP a DPP. Zaměstnanec na HPP je řidič a na DPP závozník a někdy ho vystřídá. Pokud oba jedou pro zboží např. do Francie, má nárok na cestovné a stravné (v DPP je to uvedeno, že na obojí nárok má) i závozník a tato…
Odpočet na vzděláváníGarance
29.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma podepsala Smlouvu o založení patronátní třídy za účelem zajištění odborného výcviku s polskou střední technickou školou. Předmětem plnění je umožnění provádění odborného výcviku u nás na provoze. Vzdělávání studentů je upraveno příslušnými právními…
Úplné zničení vozidla a odpisy po následné opravěGarance
27.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatel, fyzická osoba, vedoucí daňovou evidenci, vlastní vozidlo, které financoval úvěrem. V průběhu splácení úvěru došlo k nehodě a pojišťovna zhodnotila „úplné zničení vozidla”. Plnění pojišťovny pokrylo zbytek splátek úvěru plus byla zaslána zbylá…
Vklad automobilu do obchodního majetku manželkyGarance
25.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přemístění regálového systémuGarance
22.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma má zařazený v majetku regálový systém z roku 2014 a odepisuje ho (samostatná věc, i když je spojena s budovou). Nyní si v rámci stěhování firmy do nových prostor objednala demontáž a montáž tohoto regálového systému. Žádná změna ve vlastnostech regálu…
Služby autoservisu poskytované plátcům DPH z jiného čl. státuGarance
20.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je možné jednotně uplatňovat metodu reverse charge při poskytování autoservisních a pneuservisních služeb zákazníkům – plátcům DPH z jiného členského státu (konkrétně se jedná o…
Registrace k DPH a nárok na odpočetGarance
16.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost A – neplátce DPH, připravuje projekt s dodavatelem B – plátcem DPH pro záložní zdroj energie. Společnost A chce zažádat o dobrovolnou registraci k DPH, protože pokud projekt dobře dopadne, bude na konci uzavřena smlouva s ČEPS a společnost bude…
Pořízení majetku na leasing před zahájením podnikáníGarance
15.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jakým způsobem je daňově řešena situace, kdy fyzická osoba pořizuje hmotný majetek formou finančního leasingu (například automobil) jakožto nepodnikatel? Následně (například v následujícím roce) zahájí samostatnou činnost a začne hmotný majetek (který je již…
Doklady při použití soukromého vozidla zaměstnance pro pracovní účelyGarance
15.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké doklady musí organizace požadovat, když povoluje zaměstnanci použití soukromého vozidla pro služební účely? Nejsme si jistí, co přesně vyžadovat.
DPH a změna účelu použití bytůGarance
15.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost nezabývající se nemovitostmi nechala postavit „bytový dům”, za který platila jednotlivé zálohy. U jednotlivých záloh si uplatňovala DPH 15 %. Výstavba bude zapsána prvotně v katastru nemovitostí jako bytový…
Stavba na klíč a DPHGarance
14.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost získala zakázku, která spočívá v zajištění rekolaudace budovy z prodejny na restauraci tzv. „na klíč”. Součástí ceny zakázky je příprava potřebných výkresů a dokumentace, vyřízení stavebního povolení (jednání s úřady), a samotná realizace…
Úroky ze zápůjčky - zaúčtováníGarance
13.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stavební firma má půjčené finanční prostředky na základě smlouvy o zápůjčce od jiné firmy, půjčila si od ní peníze na pořízení nemovitosti, kterou bude následně opravovat a prodávat. Nemovitost je zaúčtovaná na účtu 121 jako rozpracovaná zakázka. Kam se mají…